参考学习资料 财务资料 建立企业财务控制制度.doc

企业财务控制制度

公司财务控制制度的设计要点

(一)坚持钱、账、物分管原则。

????1.出纳人员不得管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。

????2.银行预备印章不得由出纳一人保管。建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

????3．出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。

????4．对货币资金业务建立严格的授权审批制度。审批人员必须在授权范围内进行审批，超越权限的，必须按照公司相关章程、协议、合同的规定进行。经办人员对审批人员超越权限的审批应拒绝受理，并及时向其他股东通报。

????5．公司应加强与货币资金相关帐户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白票的遗失与被盗用。

????6．公司应加强银行预留印签的管理。财务专用章应有专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

????7．加强对货币资金业务的监督检查。其他股东可一月或定期检查一次。

????8．月末现金盘点制度，并与帐上现金核对一致，盘点时其他股东在场。

????9．月末银行存款调节对帐制度。月末银行存款帐面数应与银行对帐单核对一致，并制作银行存款余额调节表。

???10．《资金日报表》制度。现金、银行存款每日变动情况应反映在日报里，并报送其他股东，应时时监督资金状况。

???(二)不插手他人账务原则。其他会计人员，未经授权，不得代表企业办理现金和银行存款的收支业务，经授权代办的现金收付原始凭证，经出纳检查认可盖章后方为合法。

???(三)建立财产、物资定期盘存制度。盘存财产、物资的目的，是为了掌握库存情况，合理组织库存，及时处理霉烂变质和缺少、盈缺现象。盘存后，应与有关牵制部门和个人进行核对。

???(四)货到单未到的采用估价入账制度。在会计核算过程中经常遇到货到单未到的现象，办理估价入账手续，保证账、表、物一致。(五)全厂实行统一的计划价格，便于统计、考核和分析。

???(六)建立健全财会人员岗位责任制。建立健全财会人员岗位责任制，明确各个财会人员的工作范围和职责，有利规范会计工作秩序，便于监督、稽核、提高工作质量，更好地发挥财会的职能作用。

???(七)月终涉及到的财会人员、保管人员集中办公，将月终余额与有牵制关系的单位和个人进行核对，核对无误后，在账簿备注栏中签字盖章，也可造表登记，进行考核分析。建立一套完善的会计控制网络体系，有利于加强企业管理，建立现代化企业制度；有利于规范企业财务行为，用好理财自主权；有利于财会人员参加管理，充分发挥核算、监督职能；有利于保护干部、职工，尽可能减少犯错误的机会，可提高公司交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。

?建立财务体系内控七原则

1.合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。

2.整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

3.针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

4.一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。

5.适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

6.经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。

7.发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

关于外贸企业制定内部财务管理办法的指导意见（供参考）

企业内部财务管理办法是企业根据《企业财务通则》和分行业的企业财务制度规定，结合其自身生产经营特点和管理要求而制定的规范企业内部财务活动的管理办法。外贸企业必须按照国家的统一要求，建立起科学、有序的内部财务管理办法，在把国家赋予企业的理财权具体化、制度化的同时，强化企业自约束，实施企业科学管理，促进现代企业制度的建立。

一、制定内部财务管理办法的基本原则

外贸企业建立和制定内部财务管理办法必须遵循以下原则：

（一）必须遵循国家统一规定

《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》是国家进行宏观财务管理的基本法规，是所有外贸企业财务活动必须遵循的原则规范。外贸企业制定内部财务管理