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2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
D、接受捐赠收入
2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是（）。
A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B、增值税专用发票在开具时要注明购买方的增值税专用发票代码
C、增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格
D、增值税专用发票在发生销售退回、销售折让、销售折扣时，应当相应开具红字增值税专用发票
3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A、销售货物
B、提供加工、修理修配劳务
C、销售不动产
D、销售无形资产
4、某企业2019年度应纳企业所得税税前扣除的工资薪金总额为1000万元，实际发生的工资薪金总额为1200万元，该企业当年发生的职工福利费支出为100万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业职工福利费的扣除限额为多少万元？
A、80万元
B、100万元
C、120万元
D、150万元
5、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价格为100万元，增值税税额为13万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2022年12月31日，该企业对该设备计提减值准备前的账面价值为多少万元？
A、83.3
B、80
C、90
D、95
6、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？
A、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分
B、企业购买的商业保险支出
C、企业支付给员工的工资薪金
D、企业发生的违法经营罚款
7、以下关于增值税纳税人的说法，错误的是：
A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.增值税纳税人应在增值税专用发票上注明纳税人识别号
C.增值税纳税人在销售货物或者提供应税服务时，应依法开具增值税专用发票
D.增值税纳税人在进口环节应缴纳增值税，出口环节不缴纳增值税
8、下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内设立的企业
B.企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收
C.企业所得税的计税依据是企业的实际利润
D.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报，年终汇算清缴
9、下列关于增值税的征税范围表述错误的是：
A、销售货物属于增值税的征税范围
B、加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围
C、提供交通运输服务属于增值税的征税范围
D、销售不动产属于增值税的征税范围10、根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税纳税人应缴纳增值税的情形是：
A、进口货物
B、提供有形动产租赁服务
C、提供金融、保险服务
D、提供不动产租赁服务
11、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额15万元，当月支付广告费20万元。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.25万元
12、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税销售额50万元，货物适用的增值税征收率为3%。该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。
A.1.5万元
B.2.5万元
C.3万元
D.4.5万元
13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入总额？
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
D、接受捐赠收入
14、某企业2021年度会计利润为1000万元，下列哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？
A、业务招待费
B、职工福利费
C、环境保护专项资金
D、广告费
15、某企业2021年度应纳增值税500万元，消费税80万元，企业所得税200万元。根据我国现行税收政策，该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计（）万元。
A.60
B.68
C.80
D.100
16、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.个人取得的国债利息收入应缴纳个人所得税
B.个人因公出差取得的交通补贴免征个人所得税
C.个人取得的稿酬所得应缴纳个人所得税
D.个人取得的子女教育专项附加扣除费用，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除
17、以下关于增值税专用发票的说法中，错误的是：
A.增值税专用发票是增值税专用凭证
B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具
C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用
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