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基于全面预算的医院运营数据要素设计与应用

医院全面预算管理是指医院对各项经济活动进行综合规划、预算、执行、控制、分析、评价的过程。

医院以全面预算为导向开展目标精细化的日常经营管理工作，能有效增强内部员工的自我约束并优化当前的管理模式，建立厉行节约、杜绝浪费的长效运营监管机制，同步加强医院的全面预算监管力度，使医院的各项经济活动能够更加有效地利用医院的资源和资金，提高医院的经济效益和社会效益。

推动医院发展的改革与创新，达到“低成本，低风险，高标准”的运营效果。

本文将阐述以国家现已发布的《关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知》、《关于推动公立医院高质量发展的意见》、《公立医院高质量发展评价指标(试行)》等相关文件或标准为依据，将公立医院的人力资源、财务收支、资产负债、装备运维、能源消耗以及供应链管理等要素为主轴的运营负荷监测系统有效的整合，通过大数据标杆以及人工智能算法AI加持，构建综合性信息系统来实现医院的所有资源的合理配置，以持续发展、绿色节能、高效扁平的模式促进医院的高质量发展。为有效地规划、监测和管理医院的各项运营活动，促进医院全资源的合理配置和利用，实现战略目标有据可依，提供坚实的数据决策基础。

一、以全面预算管理为战略导向

公立医院应强化顶层设计，以全面预算管理为战略导向，将全面预算管理贯穿于整个经营活动和医院战略之中并形成共识，医院在战略目标的指引下，实施运营预算、资本预算和财务预算。其操作步骤是：①将医院总体战略分解和确定目标下达，并依据其进行全面预算；②完善医院预算管理体系建设，包括设置预算组织架构、制定预算管理规章制度和流程；③制定全面的医院预算，覆盖人力资源、设备、药品、研究、培训等方面。另外，预算需要考虑到医院的规模、服务范围、地理位置等因素，以确保全面的财务规划。

预算编制主要有以下几个关注重点：

1、预算编制要有前瞻性。视政策要求和资金保障等要素对重大工程重要项目事先进行可行性及事前绩效评估。为了科学合理的编制预算，尽可能减少事中调整。预算前期对各项数据进行统计分析，包括科室运营指标、资源需求及消耗情况，人员结构及需求、薪酬制度调整情况，基础设施建设情况，固定资产维修保养及更新改造计划、药品耗材合理库存量及消耗情况，培训计划，医院资产负债情况等等。对重大工程重要项目事先进行可行性及事前绩效评估，主要看是否有明确政策要求；是否与部门职能高度相关；是否属于财政支出保障或医院自有资金支持范围；绩效目标是否合理、明确；规划期内是否可实施且有具体分年度资金安排建议；是否具有明确项目内容和实施计划并经过评审论证等。

科学合理的编制预算，尽可能减少事中调整。预算前期对各项数据进行统计分析，包括科室运营指标、资源需求及消耗情况，人员结构及需求、薪酬制度调整情况，基础设施建设情况，固定资产维修保养及更新改造计划、药品耗材合理库存量及消耗情况，培训计划，医院资产负债情况等。

2、将资本预算与财务预算纳入预算编制范围。资本预算包括诸如基础设施建设项、固定无形资产购置预算、对外投资预算等资本性投资活动的预算。财务预算包括资金流预算和引入第三方合作预算，应综合考虑医院的流动资产、现有流动负债、预算期现金净流量、资本预算规模、政策要求等因素编制。

3、根据预算项目的内容和特点选择适合的预算编制方法。医疗收入可采用增量预算法或者弹性预算法，根据业务量，如诊疗人次、次均费用、开放床位数、病床使用率、每床日费用等数据测算；财政补助收入可采用固定预算法或零基预算法；科教收入可采用零基预算法；其他收入可采用固定预算法或零基预算法。支出分人员支出、药品和卫材支出、公用支出、其他支出及项目支出预算。人员支出可采用增量预算法，以上年度人力支出为基础，结合预算年度人力配置计划来测算；药品和卫材支出可采用增量预算法或弹性预算法，根据预算年度的预计业务量与相应预算项目消耗资源来测算；公用支出按二级支出内容可采用增量预算法、零基预算法、固定预算法及弹性预算法；其他支出及项目支出预算可采用零基预算法。

4、建设预算绩效管理的一体化信息平台。数字化、智能化引领高质量全面预算建设，是医院战略执行的核心驱动力。预算管理信息模块要具备异构信息采集与整合能力，通过数据治理和整合，提供直观、准确的分析内容，以满足不同使用者对各项数据的需求。预算管理信息系统要能满足对预算执行的动态控制，让预算的管控穿插到各工作流程中，构建全面预算风险监控机制，对无预算或者超预算的支出进行预警，实现预算控制的前置审核。

构建医院质量安全运营负荷大数据中心

建设全院级质量安全、运营负荷和绩效管理数据中心，实现以患者为核心的临床数据以及医院人财物、流程、科研文化等数据要素的集成、存储和展现功能，为医疗服务、数据分析、医院运营管理等提供数据基础，实现更有效的医疗管理和医疗服务质