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会计实操文库
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做账实操-物业服务评估公司的账务处理
一、评估服务提供环节
（一）签订评估服务合同并确认收入
1.现销评估服务
假设公司与某物业服务企业签订了一份住宅小区物业服务质量评估服务合同，合同金额为100,000元，服务期限为2个月，服务内容包括对小区的环境卫生、设施设备维护、安保服务等方面进行全面评估，并出具详细的评估报告。客户在合同签订当日一次性支付了全部款项，款项已存入银行账户，增值税税率假设为6%（现代服务业适用税率，实际根据相关政策确定）。
合同金额=100,000元
增值税销项税额=100,000×6%=6,000元
会计分录如下：
借：银行存款106,000
贷：主营业务收入-住宅小区物业服务质量评估服务100,000
应交税费-应交增值税（销项税额）6,000
2.赊销评估服务
假设公司与另一家物业服务企业签订了一份商业写字楼物业服务水平评估服务合同，合同金额为80,000元，服务期限为1个月，服务内容为对写字楼的物业运营管理、客户满意度、能耗管理等方面进行评估分析，并提供评估建议。合同约定在服务完成后10天内支付款项，增值税税率为6%。
合同金额=80,000元
增值税销项税额=80,000×6%=4,800元
会计分录如下：
借：应收账款-[客户名称]84,800
贷：主营业务收入-商业写字楼物业服务水平评估服务80,000
应交税费-应交增值税（销项税额）4,800
当服务完成且收到客户支付的款项时，会计分录如下：
借：银行存款84,800
贷：应收账款-[客户名称]84,800
二、成本结转环节
（一）人工成本
支付参与上述住宅小区物业服务质量评估服务项目的评估人员工资、奖金、津贴等人工费用共计30,000元，通过银行转账支付。
会计分录如下：
借：主营业务成本-住宅小区物业服务质量评估服务（人工成本）30,000
贷：应付职工薪酬30,000
支付工资时：
借：应付职工薪酬30,000
贷：银行存款30,000
同样，对于商业写字楼物业服务水平评估服务项目，假设支付人工费用20,000元，会计分录如下：
借：主营业务成本-商业写字楼物业服务水平评估服务（人工成本）20,000
贷：应付职工薪酬20,000
支付工资时：
借：应付职工薪酬20,000
贷：银行存款20,000
（二）材料及设备损耗
假设在住宅小区物业服务质量评估服务过程中，使用了一些特定的评估工具及消耗性材料，设备折旧费为5,000元（假设设备原值为50,000元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，本月折旧额为5,000元），消耗性材料费用为2,000元，这些费用均应计入该项目成本。
会计分录如下：
借：主营业务成本-住宅小区物业服务质量评估服务（材料及设备损耗）7,000
贷：累计折旧5,000
库存商品-消耗性材料2,000
借：主营业务成本-商业写字楼物业服务水平评估服务（材料及设备损耗）5,000
贷：累计折旧4,000
库存商品-消耗性材料1,000
三、设备及办公用品采购（若涉及）
（一）设备采购
设备采购金额=60,000元
增值税额=60,000×13%=7,800元
会计分录如下：
借：固定资产-专业评估设备60,000
应交税费-应交增值税（进项税额）7,800
贷：银行存款67,800
借：主营业务成本-[relatedservicename]（设备折旧）1,000
贷：累计折旧1,000
（二）办公用品采购
办公用品采购金额=5,000元
增值税额=5,000×13%=650元
会计分录如下：
借：库存商品-办公用品5,000
应交税费-应交增值税（进项税额）650
贷：银行存款5,650
借：主营业务成本-商业写字楼物业服务水平评估服务（办公用品消耗）2,000
贷：库存商品-办公用品2,000
四、费用处理
（一）管理费用
1.管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资20,000元，同时发放福利3,000元，通过银行转账支付。
会计分录如下：
借：管理费用-管理人员工资及福利20,000
管理费用-管理人员福利3,000
贷：应付职工薪酬23,000
支付工资时：
借：应付职工薪酬23,000
贷：银行存款23,000
2.办公场地租金及水电费
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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