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融资租赁系统解决方案

篇一：融资租赁方案

公司经营融资租赁业务方案

一、融资租赁概况

融资租赁又称设备租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的

全部或绝大部分风险和报酬的租赁。它的具体内容是指出租人

根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向

供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出

租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所

有，承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满，租金支

付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务

后，租赁物件所有权即转归承租人所有。

到目前为止，我国从事融资租赁业务的机构有三类：

第一类是由银监会审批和监管的融资租赁公司，即金融租赁公

司。该类公司根据2006年中国银监会颁布的《金融租赁公司

管理办法》设立，可从事吸收股东1年期（含）以上定期存

款、同业拆借等，性质为非银行金融机构，因此监管严格、审

批难度大，截至2012年9月末银监会审批的金融租赁公司已

有20家；

第二类是由商务部审批的外商投资融资租赁公司，是在我国境

内中外合资、中外合作以及外商独资的形式设立的融资租赁公

司，该类公司依据《外商投资租赁业管理办法》设立。自

1981年以来，已累计批准外资融资租赁公司200多家；

第三类是商务部、国家税务总局2004年底开始审批的内资融

资租赁试点单位，该类公司依据《商务部、国家税务总局关于

从事融资租赁业务有关问题的通知》设立。至2012年8月

底，已累计批准9批，共80家。

二、公司经营范围、主营业务的设计

（一）公司的经营范围

以公司登记机关核定的经营范围为准。公司可以经营以下业

务：

1、直接租赁、回租、转租赁、委托租赁等融资租赁业务；

2、经营性租赁；

3、接受有关租赁当事人的租赁保证金；

4、租赁物品的买卖；

5、租赁物品残值变卖及处理业务；

6、投资和资产管理；

7、其他。

（二）公司的主营业务

1、简单融资租赁

简单融资租赁是指:由承租人选择需要购买的租赁物件，出租

人通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用。在

整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和

保养租赁物件。出租人对租赁物件的好坏不负任何责任，设备

折旧在承租人一方。

2、回租融资租赁

回租租赁是指设备的所有者先将设备按市场价格卖给出租人，

然后又以租赁的方式租回原来设备的一种方式。回租租赁业务

主要用于已使用过的设备。

3、杠杆融资租赁

杠杆租赁的做法类似银团贷款，是一种专门做大型租赁项目的

有税收好处的融资租赁，主要是由一家租赁公司牵头作为主干

公司，为一个超大型的租赁项目融资。由于可享受税收好处、

操作规范、综合效益好、租金回收安全、费用低，一般用于飞

机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

4、委托融资租赁

一种方式是拥有资金或设备的人委托非银行金融机构从事融资

租赁，第一出租人同时是委托人，第二出租人同时是受托人。

出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委

托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租

赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风

险。这种委托租赁的一大特点就是让没有租赁经营权的企业，

可以“借权”经营。电子商务租赁即依靠委托租赁作为商务租

赁平台。

第二种方式是出租人委托承租人或第三人购买租赁物，出租人

根据合同支付货款，又称委托购买融资租赁。

5、项目融资租赁

承租人以项目自身的财产和效益为保证，与出租人签订项目融

资租赁合同，出租人对承租人项目以外的财产和收益无追索

权，租金的收取也只能以项目的现

金流量和效益来确定。

6、经营性租赁

在融资租赁的基础上计算租金时留有超过10%以上的余值，租

期结束时，承租人对租赁物件可以选择续租、退租、留购。出

租人对租赁物件可以提供维修保养，也可以不提供，会计上由

出租人对租赁物件提取折旧。

7、国际融资转租赁

租赁公司若从其他租赁公司融资租入的租赁物件，再转租给下

一个承租人，这种业务方式叫融资转租赁，一般在国际间进

行。

（三）公司利润来源

1、融资租赁主营业务费收入

2、各类融资租赁业务的租息收入

3、设备差价收入

4、代理业务的收入

5、项目咨询的财务顾问费收入

6、银行存款利息收入

三、公司的治理结构与业务流程

（一）公司的治理结构

1、股东会

公司按公司章程设立股东会，股东会行使经营方针和投资计

划，选举和更换董事，审议批准董事会的报告，审议监事会报