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2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：

A.增值税一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业。

B.增值税一般纳税人可以自行选择按简易办法征税。

C.增值税一般纳税人销售货物时，只能开具增值税专用发票。

D.增值税一般纳税人是指会计核算健全，并且年销售额达到或者超过规定标准的企业或企业性单位。

2、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为20万元人民币，关税税率10%，消费税税率5%，则该批货物应缴纳的消费税为多少？

A.1万元

B.1.05万元

C.1.10万元

D.1.11万元

3、某企业2022年度应纳税所得额为2000万元，其中包含的国债利息收入为100万元，购买金融债券的利息收入为50万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业2022年度应纳企业所得税税率为25%，计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

A.500万元

B.525万元

C.575万元

D.600万元

4、某居民个人2022年度取得工资收入12000元/月，年终奖24000元，购买商业健康保险支出2000元。根据《个人所得税法》的规定，计算该居民个人2022年度应缴纳的个人所得税额。

A.2662.5元

B.2725元

C.2800元

D.2875元

5、根据现行增值税暂行条例规定，下列项目中，适用9%税率的是：

A、销售不动产

B、提供加工、修理修配劳务

C、销售图书

D、转让土地使用权

6、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为人民币100万元，进口关税税率为10%，消费税税率为20%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？

A、20万元

B、22万元

C、22.22万元

D、25万元

7、某企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售货物取得不含税销售额100万元，取得运输服务费收入10万元，取得房屋出租收入5万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.12.5

B.15

C.17.5

D.20

8、某企业2022年度取得应税所得额为500万元，其中包含出租房屋收入100万元，国债利息收入10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.115

B.120

C.125

D.130

9、某企业2022年度的应纳增值税为200万元，已预缴100万元，当年度实际应纳增值税为150万元，该企业当年应补缴增值税的金额为（）万元。

A.50

B.100

C.150

D.010、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（）。

A.企业实际发生的合理工资、薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的业务招待费支出

D.企业发生的广告费支出

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

12、某企业2022年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售产品，取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额为：

A.6.5万元

B.7.5万元

C.8.5万元

D.9.5万元

13、某企业2019年度会计利润为1000万元，当年发生的广告费支出为120万元，该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.1080

C.1000

D.980

14、根据《增值税法》规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：

A.增值税的纳税人包括生产企业、商业企业、加工企业、维修企业等

B.增值税的征收范围仅限于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务

C.增值税的计税依据为销售额，销售额包括销项税额和进项税额

D.增值税的纳税期限为每个季度，纳税人应当在季度结束后15日内申报纳税

16、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的说法中，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括各类企业、个体工商户、事业单位、社会团体等

B.企业所得税的计税依据为企业所得额，所得额包括应纳税所得额和免税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档，适用于不同类型的企业

D.企业所得税的纳税期限为每个季度，纳税人应当在季度结束