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明细表审计说明怎么写

一、资产类

（一）货币资金

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、监盘现金，取得现金盘点表。

3、编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。

4、函证银行存款，回函确认无误。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（二）交易性金融资产

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制交易性资产明细表。

3、获取交易中心结算作证，与账务核对处理。

4、测试原始凭证，未见异常。

（三）应收票据

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、检查年末应收票据原件。

3、应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。

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4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

经审计无调整事项，余额可以确认。

（四）应收账款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。

3、函证大额应收款，回函确认无误。

4、坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收

回形成。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（五）预付账款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（六）应收利息

暂无

（七）应收股利

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审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制应收账款明细表，检查发生额及余额。

3、本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，000.00

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（八）其他应收款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。

3、函证大额其他应收款，回函确认无误。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（九）存货

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制存货明细表。

3、监盘存货，取得存货盘点表。

4、存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。

5、测试原始凭证，未见异常。

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