支付结算法应用能力实训课件.pptVIP

.*实训项目：支付结算应用能力实训实训内容：1、支付结算方式识别；2、银行账户识别3、违反支付结算纪律案例分析4、规范地出票并准确识别各种票据。实训课时：4课时.*1.（1）公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司董事长胡某同意，会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以长江公司的银行存款余额不足35万元为由予以退票。

(2)4月20日，该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。

(3)10月20日，会计人员开出一张1.8万元的转账支票交与供货单位A企业（符合规定手续），但由于本月销货款尚未到账，持票人到银行转账时无款可以转账。

(4）向个体户A采购农副产品作为生产辅料，开出一张金额为5000元的现金支票交给A，作为其采购农副产品的货款，A将现金支票背书后转给了油料供应商B企业，作为向B企业购买油料价款，但当B企业向银行提示付款时，却遭到了银行的拒绝。

(5)甲企业从现金收人中直接支取5万元用于职工福利。

问：（1）该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违法行为？如何处罚？

(2）该企业开设基本存款账户是否符合规定？说明理由。

(3）该企业签发支票是否符合规定？说明理由。银行应如何处理（如处罚款，请计算出金额）?

(4）银行拒绝B企业的付款请求是否符合规定？说明理由。

(5）甲企业从现金收人中直接支取5万元用于职工福利的做法是否符合规定？说明理由。.*1(1）属于签发空头支票行为。根据我国《支付结算办法》的规定,签发空头支票的,银行有权按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。(2）不符合规定。根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的规定,一个单位只能开立一个基本存款账户,不得在多家银行机构开立基本存款账户。该企业开设了两个基本存款账户,所以不符合规定。(3）不符合规定。根据我国（（支付结算办法》的规定,禁止签发空头支票。该企业行为属于签发空头支票行为。银行对该企业应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。该企业应交罚款＝18000x5%=900元＜1000元,因此应交罚款为1000元。(4）符合规定。根据我国《支付结算办法》的规定,现金支票不得背书转让。(5）不符合规定。根据我国《支付结算办法》的规定,单位不得从经营收人中直接支付现金（即坐支）。.*2.兴泰贸易有限公司系一小型商贸企业，其2009年发生以下部分事项：

（1）该公司办公室主任持一张领导签字的白条，报销招待费，因有领导签字，出纳人员B办理了报销手续。

（2）公司供销员C持若干张差旅费发票前来报销，出纳员B发现其中一张发票有改动的痕迹。由于怕影响到同事之间的关系，B仍给其办理了报销手续，但提醒供销员C下不为例。

(3）出纳人员B设置的库存现金和银行存款日记账采用了活页式账簿；为了分清每天的经济业务，银行存款日记账在一张账页上登记完当天的经济业务以后，次日的经济业务在另一张账页上登记，并按十天一次结出余额。

(4）年度终了，会计主管人员A对有余额的账户编制转账记账凭证并据以转销旧账，登记新账。

要求：根据上述资料，结合我国会计法律制度的规定，回答下列问题：

(l）出纳人员B对办公室主任持领导签字的白条予以报销的做法是否合法？说明理由。

(2）出纳人员B对供销员C的报销差旅费发票的做法是合法？说明理由。其行为违反了何种会计职业道德要求？

(3）出纳人员B在设置和登记账簿方面存在哪些错误之处？说明理由。

(4）会计主管人员A的做法是否符合规定？说明理由。.*2.(l）不合法。根据我国《会计法》的规定,会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理,并应当报告单位负责人。办公室主任持有领导签字的白条,属于不合法原始凭证,出纳人员B有权拒绝接受。(2）不合法。根据我国《会计法》规定,会计人员对不真实的原始凭证有权不予受理,并报告单位负责人。出纳人员B违反了会计职业道德规范“坚持准则”的要求。(3）①库存现金日记账和银行存款日记账采用活页式不正确。根据我国《会计基础工作规范》的规定,库存现金日记账和银行日记账必须采用订本式。②银行存款日记账每天登记一张不