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竣工决算审计方案

本文是一份工程竣工决算审计方案，旨在明确审计范围、

审计流程以及被审计方需要提供的资料清单。以下是对原文的

修改和改写：

一、确定审计范围及目标

审计工作的前提是明确审计范围和目标。在签订审计合同

时，应明确投资项目审计的范围，并通过审核竣工决算报告、

项目建设程序、决算问题、手续完善性、费用开支规范性以及

资料齐备性等方面，对投资项目进行审核。

二、明确审计流程

审计工作计划分为三个阶段：

1.准备阶段

在接到审计委托业务后，部长和指派的项目负责人应前往

客户单位签订业务合同，并明确审计范围和目的。项目负责人

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还应与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算的

基本情况，初步评估审计风险，并确定拟实施的审计程序。根

据被审计单位的具体情况，项目负责人还应编制所需资料清单

和明细表，交给被审计单位提前准备资料。

2.现场审计阶段

项目负责人应向财务部门及相关业务部门详细了解内控、

工程、财务等各方面的情况。审计人员应系统地整理公司提供

的相关资料，包括各类合同、技术、工程结算文件、财务报表

及有关报表等。审计人员还应认真核对帐目，并组织实物资产

盘点工作及债权债务函证工作。此外，审计人员还应清理各类

投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设

其他费用等；核实拨入资金，以及核实资金支付和使用情况；

清理工程物资，包括设备和材料，并做好供料的清理和退料工

作。最后，审计人员应根据审核情况编制审计工作底稿。

3.整理工作底稿、编写审计报告阶段

项目组成员应整理工作底稿，并编制重大问题情况表。会

同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。就重大问题与

被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的

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意见。由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编

写审计报告。最后，与被审计单位进行充分的沟通，征求被审

计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后，

出具正式审计报告。

三、被审计方应提供的资料清单

被审计方需要提供以下资料清单：项目立项文件及可行性

研究报告；初步设计、概算批复、概算调整及其批准文件；招

投标相关文件；历年投资计划；使用财政拨款的，经财政部门

审核批准的项目预算；承包合同；设备购置合同；设计、监理

合同；其他重要合同、协议；工程结算有关资料（工程结算审

核报告、定案表）；工程竣工验收证书或竣工验收备案资料等。

四、竣工决算审计重点

竣工决算审计的重点在于审核项目建设程序、决算是否存

在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐

备等方面。针对重大风险，审计人员还应实施相应的审计程序。

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1.竣工财务决算的编制依据应符合国家规定，资料应齐全，

手续应完备。审查清理工作是否全面、彻底，对遗留问题的处

理是否合规。

2.审查工程项目是否按批准的初步设计进行建设，是否严

格按批准的概算内容执行。同时，还要注意是否存在概算外项

目、提高建设标准、扩大建设规模的问题，以及是否发生过重

大质量事故和经济损失。

3.审查工程项目的资金来源，包括各种资金渠道投入的实