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谈石油企业财务及内控管理存在的问题及对

策

石油企业财务及内控管理实践存在诸多亟待改进的问题。因此针对性地探讨

解决这些问题的对策，对提升石油企业财务及内控管理水平，对防范和化解石油

企业财务风险和石油企业市场风险，对提高石油企业经济效益和市场竞争能力有

着十分重要的意义。

一、石油企业加强财务管理及内部控制建设的重要作

用

（一）财务及内控管理通过资金管理提升企业经济效益

资金是企业的经济命脉，而石油企业运转更需要大量的资金作支撑。如何运

用好资金满足石油企业的生存和发展，是石油企业财务及内控管理的重要手段。

石油财务管理人员运用财务方法分析市场，分析石油企业维持正常运转和发展的

资金特点，结合石油企业投入和产出的实际，科学安排石油企业的资金，达到最

小资金投入带来最大产出的目标，实现企业经济效益最大化。

（二）财务及内控管理通过控制成本提高企业经营效益

石油财务管理人员运用科学的财务方法，通过对石油企业运行过往数据的分

析，找出生产过程的成本的有效耗费和无效耗费，找出企业管理过程的费用的有

效支出和无效支出，提出降本节支的措施。在确保石油企业正常运转的前提下，

最大限度地降低石油企业的各项生产成本，最大限度地减少石油企业管理费用，

以降成本节开支提高经营效益；石油企业财务人员还通过科学的财务管理方法分

析各种资产的效能指标，找出闲置资产、低效资产，通过闲置资产盘活，低效资

产技改提效，发挥其资产的最大效能，以创收提高企业经营效益。

（三）财务及内控管理通过财务监督确保石油企业健康快速发展

财务监督不仅保证石油企业经营活动方向正确，合规合法，健康发展。还是

保证石油企业计划顺利实施、生产运营正常，管理有条不紊的重要手段，缺一不

可。财务管理人员通过财务资料和市场信息提前预判石油企业的内部风险和市场

风险，并制定切实可行的措施防范化解内部风险和市场风险，为石油企业发展保

驾护航。

二、石油企业财务及内部管理主要存在的问题

（一）融资渠道狭窄

从石油企业财务报表反映出来的情况看，石油企业融资来源主要是银行借款，

说明石油企业的融资渠道狭窄。融资渠道狭窄容易出现财务风险，容易影响石油

企业的正常经营活动。这些风险形成主要表现在市场变化、宏观政策变化、银行

贷款政策变化以及贷款利率上升等，使之集中影响到石油企业的贷款规模和贷款

成本，影响石油企业正常经营活动和经营成果，严重的还会造成石油企业资金形

成的缺口无法弥补，导致石油企业资金链断裂，面临破产的风险。

（二）资本运作模式老化

石油企业的正常运转，需要大量的资金作后盾。所以只有多渠道的融资模式

和多方式的资金运作才能为大规模资金需求的石油企业的经营活动提供有效的

保障。但一些石油企业筹资模式老化。只有单一的银行借款和单一的银行存款。

影响着石油企后期的经营发展，影响着石油企业的资金使用效益。轻的出现资金

运作不合理的问题，重的还出现资金危机，引发财务风险和企业经营风险。

（三）非油品业务核算不规范

在石油销售企业中，成品油业务经营时间较长，其管理相对比较完善，很多

企业在财务工作上都引入了ERP系统，在实物上则采用了液位仪系统以实现自

动控制。整体来看，在成品油方面，企业的监控自动化水平都比较高，财务成本

核算都非常规范。近几年新开拓的非油业务是对主业的一种补充业务，其账务方

面，很多企业都采用的非油的海信系统和财务的ERP系统。这种系统在实际工

作中，需要人工对这两个系统进行控制和比对，管理工作的实际有效性在很大程

度上依赖于工作人员的业务水平和工作责任心。再加之非油业务的存货是依靠人

力进行盘点和清查的，其存货的品种和数量都比较大，盘点工作的难度更是比较

大，稍不注意就有可能产生账实不符的问题，费用在油品、非油品之间分配不规

范，加上企业考核的主导方向和财务人员专业水平高低，造成本应由非油品承担

的费用不计入非油的成本当中而计入了油品的成本中，使油品和非油品成本核算

失真，违背了谁受益谁“分摊”的财务原则。

（四）财务管理制度不健全

有效的财务管理制度是石油企业稳健经营的基石。一些石油企业还是存在有

效管理制度不健全的问题。主要表现有：