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数字化转型下的智慧审计

—以员工行为审计为例

【摘要】数字化的潮流下，银行作为扎根于本土基层银行，也深

切感受到信息化带来的变革，可以说，信息技术的每一次创新和大

规模应用都深刻改变它的面貌。如果追溯银行的数字化转型历程，

从最初的渠道变迁，如ATM、电子银行、手机银行，发展至体制创

新，如直销银行、网络金融，再到现在引入金融科技公司进行开放

合作。可以说，在过去的几年里，为了找寻出路，不被数字化淘汰，

越来越多的中小银行加入到数字化转型的源流中。银行内部审计作

为银行风险防范的“第三道防线”，也紧跟时代潮流，内审工作也逐

步向数字化的智慧审计方向摸索前进。以郑州地区为例，2018年省

联社郑州办事处就组织辖内的审计人员成立智慧审计小组，加强与

其他地区的智慧审计经验交流，通过这几年的摸索发展，数字化审

计在内部审计工作中已占有一席之地，为审计提质增效明显。本次

案例以2020年度的员工行为审计为例，展示如何实施数字化审计，

通过数据分析建模，提升可疑数据的精准度，为员工精准画像提供

数据支撑。

【关键词】数字化转型智慧审计数据建模员工行为

一、案例背景

近年来，银行高度重视治理体系建设，提出“党的领导、

员工为本、法人治理”三者有机统一的治理体系，连续开展

“违法、违规、违章”三违专项工作治理，制订《银行系统

工作人员违规行为处理办法》，落实“双轨三线”等员工行

为管理办法。某某银行紧紧围绕省治理纲要和数字化转型

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理念，把数字化审计引入员工行为管理专项审计，通过数据

化分析，揭示员工行为管理中的风险点和薄弱环节，发现并

纠正员工违规行为，增强员工风险意识和合规意识，从源头

上防控案件风险隐患，促进本行各项业务健康发展。

二、审计思路

本次审计，坚持以数字化转型、数据建模分析为突破点，

从原先的抽样审计逐步转向全面审计，采用“总体分析，围

绕重点，发现疑点，分散核查”的数字化审计方式。在项目

开展前，智慧审计人员先入一步，开展数据获取和分析建模

等前期工作。借助非结构化处理技术自动采集员工信息、员

工关系人、资金中介人等信息，快速生成便于查看和分析的

结构化数据，根据审计方案和审计要点，建立数据分析模型，

锁定可疑数据，缩小疑点范围，然后逐一核查。力争通过数

字化审计，基本实现员工行为审计全覆盖，使智慧审计项目

落好地、出成效。

三、审计方法与步骤

（一）完善员工及关系人基础信息表

主要字段为员工姓名、工作岗位、身份证号，关系人姓

名，关系人身份证及二者关系，只所以把员工关系入引入，

主要是历年的审计项目中