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公司预算管理程序

1.总则

1.1为了规范公司财务管理行为，提高财务管理水平，使公司预算工作健康

有序的进行，特制定本制度。

1.2公司预算是以实现公司战略生产经营预算为基础，以盈利为目标，以现

金流为核心。

1.3公司编制预算的目的是有效地控制各部门的经营活动，完成公司既定的

经营战略目标。

1.4公司财务部作为公司预算的执行机构，负责组织实施公司的预算、负责

控制、分析和检查。

1.5公司采取年度编制预算，按季统计预算，以增强各项经营活动的计划性

和连续性。

1.6公司编制预算时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预

算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对

等原则，确保切实可行。

1.7本制度适用于公司各部门。

2.预算的编审、上报程序

2.1财务部根据公司年度经营计划编制预算经由经管层审核批准。

2.1.1财务部于每年年末25日前，将年度预算送达各部门进行管理控制。

2.1.2财务部每季根据财务信息汇总季度预算完成情况及分析，针对预算未

达标部门予以整改。

3.预算的编制内容及依据

3.1预算是对公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述，是控制生产

经营活动的依据。预算不只是控制支出的工具，是合理配置企业资源的手段。

3.2财务部编制预算之前应遵循公司的经营战略与经营目标，基本经营方

针，是确立公司长期发展目标。季度经营方针，是当季具体化的方针。

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3.3在编制经营预算前，应先确定以下经营目标：公司销售目标、利润目

标、市场占有率、销售费用的目标、员工薪酬目标、福利、教育、培训的目标、

设备投资、研究开发费、激励制度以保证编制预算的切实可行。

3.4预算范围包括：

3.4.1生产经营预算

3.4.1.1直接材料预算

直接材料预算要根据销售预算编制，但应考虑原材料的存货水平。

3.4.1.2直接人工预算直接人工预

算以生产产值预算为基础编制，主要内容包括：预计生产单位产品工时、人工

总工时、每小时工资成本、人工总成本。

3.4.1.3制造费用预算制造费用预算可分为变动制造费用和固定制造费用

两部分。变动制造费用以生产预算为基础编制。固定制造费用，需要逐项进行

预计。

3.4.2期间费用预算

3.4.2.1销售费用预算：以销售预算为基础，在分析销售收入、销售利润、

销售费用的关系基础上编制，力求实现销售费用的最有效使用。在草拟销售费

用预算时，应对过去