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股权转让企业所得税纳税申报流程

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股权转让是企业股东之间或股东与其他人之间，依法将股东的股权部分或全

部转移给他人的行为。在我国，股权转让行为需要依法纳税，企业需按照相关税

法规定，对所得收益进行企业所得税纳税申报。以下是股权转让企业所得税纳税

申报流程：

1.确定股权转让收益

企业在进行股权转让时，需首先确定股权转让收益。股权转让收益=转让价

格-取得股权的成本。其中，转让价格是指股权转让双方约定的交易价格，取得

股权的成本包括购买股权的价格、税费及其他相关成本。

2.计算企业所得税应纳税所得额

企业所得税应纳税所得额=股权转让收益-可扣除费用。可扣除费用包括股

权转让过程中产生的税费、中介费用、律师费用等。根据税法规定，可扣除费用

需真实、合理，并提供相关凭证。

3.确定适用税率

企业所得税的税率为25%。但根据国家相关政策，某些股权转让行为可能

享受税收优惠政策，如转让科技成果、高新技术企业的股权等。具体情况需参照

相关政策法规。

4.填写企业所得税纳税申报表

企业需按照税法规定，填写企业所得税纳税申报表。主要包括以下内容：企

业基本信息、股权转让收益、可扣除费用、应纳税所得额、适用税率、应纳税额

等。

5.提交纳税申报表及相关资料

企业完成纳税申报表填写后，需将纳税申报表及相关资料提交至当地税务机

关。提交资料包括：企业所得税纳税申报表、股权转让合同、转让价格证明、取

得股权的成本证明、可扣除费用的凭证等。

6.税务机关审核

税务机关对企业提交的纳税申报表及相关资料进行审核。审核通过后，企业

需按照税务机关的要求，缴纳企业所得税。

7.注意事项

（1）企业在进行股权转让时，应注意合规性，确保股权转让行为符合相关

法律法规。

（2）企业应准确计算股权转让收益和可扣除费用，确保纳税申报的真实性、

准确性。

（3）企业需关注国家相关政策，符合条件的股权转让行为可能享受税收优

惠政策。

（4）企业应按时提交纳税申报表及相关资料，避免逾期申报产生滞纳金等

后果。

（5）企业与税务机关保持良好沟通，如有疑问或需协助，及时向税务机关

咨询。

总之，股权转让企业所得税纳税申报流程需遵循相关法律法规，确保申报的

真实性、准确性。企业在进行股权转让时，应注意合规性，关注税收优惠政策，

并按时提交纳税申报表及相关资料。同时，企业与税务机关保持良好沟通，确保

纳税申报的顺利进行。