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金税四期下建筑企业税务风险管理研究

摘要：随着经济全球化和信息技术不断发展，我国建筑行业迎来巨大发展机遇，同时也面临着严峻挑战。在金税四期全面推行的背景下，建筑企业面临诸多税务风险，只有充分认识到其存在的危害性，才能够采取科学有效的措施来规避存在的税务风险。在此背景下，建筑企业要想提高自身税务风险管理水平，就要充分认识到税务风险管理的重要意义，加强对税务风险管理的研究，确保企业能够健康、稳定的发展。本文对金税四期的概述、金税四期对建筑企业的影响以及金税四期下建筑企业税务风险管理措施进行探究，以期为相关企业提供借鉴。

关键词：金税四期；建筑企业；税务风险；管理

引言

随着社会的不断发展，我国经济已进入新常态，然而，经济发展带来的负面效应也在不断显现，这对于我国建筑行业的发展极为不利。在新常态下，我国建筑企业面临着巨大的发展机遇，同时也面临着严峻挑战。因此，建筑企业须认清形势，把握机遇，面对挑战。近年来，我国建筑行业不断发展壮大，对于经济增长的贡献率也越来越大。随着我国经济进入新常态后，建筑行业发展速度也逐渐放缓。建筑行业的经营模式存在一定缺陷性，企业在发展过程中也面临诸多问题。金税四期是指增值税专用发票认证系统、税务征管系统和发票查验平台系统，在2018年10月24日全面上线运行。金税四期的全面推行是一个全新开始，这对于提高企业纳税管理水平和加强企业税务风险管理具有重要意义。建筑企业应充分认识到金税四期下税务风险管理的重要意义，结合自身实际情况，采取科学有效的措施来提高自身税务风险管理水平。

一、金税四期概述

金税四期的提出与应用，是税务管理领域的一项重大变革，其能够有效降低税收征纳成本，提升税收征管效率，保证税收征管的公平性、规范性和合理性。金税四期具体的实施内容包括以下几个方面：

（1）金税四期是以信息技术为基础构建的全面、系统、集成的大型信息管理平台。该平台能够实现税务业务办理流程自动化，帮助纳税人及时获取税费缴纳信息，并实现税费数据共享［1］。

（2）金税四期是以云计算和大数据为基础构建的数据共享平台，能够实现纳税人各类涉税信息的汇总与分析。

（3）金税四期是以“互联网+税务”为基础构建的一体化信息管理平台。在该平台上，能够实现纳税人各项涉税信息和数据的共享与整合。

（4）金税四期是以电子发票为基础构建的高效便捷、安全可靠的增值税发票管理平台。纳税人可通过电子发票服务系统来获取增值税发票数据，并进行相关操作。

金税四期将纳税人日常需要处理的各类涉税信息全部纳入其中，实现对企业财务数据和业务数据的全面、实时监控与分析。金税三期是由中国人民银行研发出的税收征管系统，而金税四期在金税三期的基础上发展而来。其主要目标是实现税务管理、纳税人、税收执法行为等方面信息化建设。金税四期主要由两大系统组成：一是全国增值税发票管理新系统；二是税收征管信息系统。金税三期和金税四期在系统功能上存在较大差异性，同时也存在一定相似之处。

二、金税四期对建筑企业的影响

金税四期全面推行对建筑企业来说是一项巨大挑战，同时也是重大机遇。首先，金税四期全面推行可以有效提升建筑企业的财务管理水平，在此背景下，建筑企业的财务管理水平得到很大程度提升，企业在财务管理中所使用的信息技术、网络技术以及电子发票等得到进一步完善。在金税四期全面推行的背景下，企业须根据自身实际情况和发展目标制定科学合理的税务管理策略，从而有效降低税务风险。

三、金税四期下的企业税务风险分析

（一）增值税抵扣风险

在金税四期全面推行下，建筑企业在日常经营过程中，要充分重视增值税进项税抵[HJ2.2mm]扣风险的控制。增值税抵扣指建筑企业在采购原材料或商品时，要从销货方取得相应增值税专用发票，并凭此来作为进项税进行抵扣，这样可以降低企业增值税税负。然而，建筑企业在实际经营过程中，经常会出现一些税务风险问题。建筑企业若不能及时发现和有效控制增值税进项税抵扣风险，就会增加企业税务成本。建筑企业如果在采购原材料时没有严格把关，存在一些不良供应商和不良原材料情况，就会导致在实际采购过程中出现大量增值税进项税无法抵扣问题［2］。

此外，如果建筑企业没有根据国家法律法规来制定科学合理的增值税抵扣制度和办法，就会导致建筑企业在实际经营过程中出现大量增值税进项税无法抵扣问题。因此，在金税四期全面推行下，要想避免和解决增值税进项税无法抵扣问题，就必须加强对建筑企业增值税进项税抵扣风险的控制。

（二）企业成本管理风险

在金税四期全面推行下，企业经营管理模式和成本核算也发生一定变化，这对于建筑企业而言，既是机遇也是挑战，企业须不断提高自身税务风险管理能力，将企业税务风险管理与企业财务管理、生产经营活动结合起来。随着金税四期全面推行，企业的成本核算与管理也发生了变化。建筑企业在进行成本核算时，要对项目施工过程中的各