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第六章风险管理框架下的内部控制单选+多选--第1页

1、根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的要求，

下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是（）。

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A、治理结构形同虚设

B、权责分配不合理

C、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

D、缺乏诚实守信的经营理念

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解析：组织架构设计与运行中需关注的主要风险包括：（1）治

理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能

导致企业经营失败，难以实现发展战略。（2）内部机构设计不

科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、

推诿扯皮，运行效率低下。选项D属于企业文化建设需关注的

主要风险。

2、根据《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，

下列说法中错误的是（）。

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A、全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务

活动等作出的预算安排

B、企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制

以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制

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C、审计委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责

D、预算管理工作机构一般设在财会部门

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解析：预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管

理职责。选项C的说法错误。

3、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司

现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相

容岗位的情况有（）。

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A、财务部主任同时担任采购部的审批主管

B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

C、行政部经理兼任工会主席

D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批

签订

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解析：本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系

统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活

动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间

分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。行政

部门经理和工会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，

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所以这两个不属于不相容职务；选项A、B、D都属于不相容职

务。

4、宏宇公司制定了完善的物资采购制度，但是在物资采购过程

中，出现了物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司

申请安排大宗物品采购的情况。按照内部控制缺陷的本质分类，

该公司的内部控制缺陷属于（）。

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A、设计缺陷

B、运行缺陷

C、重大缺陷

D、重要缺陷

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