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税收筹划在私有企业财务管理中的应用分析

摘要：随着我国私有企业的不断发展，私有企业采取有效的筹划方案，建立与企业发展相匹配的税收筹划新模式，可以保证企业的健康发展。在实际的税收筹划中，不少私有企业仍存在一定问题，例如：纳税筹划重视程度不够、纳税筹划人才缺乏、管理制度有待完善等，迫切需要采取相应的措施加以解决。基于此，本文分析了税收筹划的含义、与私有企业财务管理的关系，阐述了其运用原则，总结其中存在的问题，结合工作经验，提出了相应的应用策略，希望为相关企业和财务管理人员开展工作提供相关参考，进而实现企业经济效益的提升。

关键词：私有企业；税收筹划；财务管理

引言

随着经济的发展与税法的完善，越来越多的企业都开始进行税收筹划。私有企业作为我国税收征管的重要组成部分，有一部分私有企业的税收筹划存在问题，给企业发展埋下隐患。因此，私有企业需高度重视税收筹划，创新思路，合理分配企业资源，提高企业资源利用效率，减少企业税务成本，规避纳税风险，为企业的健康发展奠定必要基础。

一、税收筹划以及其与私有企业财务管理的关系

（一）税收筹划概念

税收筹划是指企业根据相关的国家政策，采取各种筹划方式与措施，减少企业的税务成本，提高企业税后利润，其本质是在法律规定范围内的一种合理避税手段[1]。借助税收筹划，能够帮助企业在经营管理中减轻税负，提高企业税后利润，优化企业税务风险管理环境，调整企业治理结构和组织结构，完善企业税务风险管理制度。

（二）税收筹划与私有企业财务管理的关系

税务筹划与财务管理虽是不同的两个部分，但二者相互影响，相辅相成。

1.财务管理活动是税收筹划的基础。

财务管理需要在一定的战略发展目标之下，对企业的投融资、营运现金等展开管理。而税收筹划则是在财务管理的基础上，借助有效的财务分析手段，例如：时间价值、风险报酬等，对相关的涉税事项展开分析与筹划，评估其可行性与收益性，保证税收筹划成本的精准性。

2.税收筹划质量影响财务管理效果

经济效益最大化是私有企业实施税收筹划的根本目的。而私有企业在开展税收筹划时，对其财务管理效果难以避免地会产生一定影响，一方面，税收筹划有助于财务管理目标的实现，另一方面，税收筹划有助于企业规避偷税、漏税风险，减少企业的不合理纳税支出、罚金支出，进而提高整体的财务管理效果。

二、私有企业财务管理中运用税收筹划应遵循的原则

（一）遵循并了解现行的金融政策与法律法规

市场经济有其阶段性特点，因此企业在不同的发展阶段也会有其不同的经营困难。为了促进企业又快又好地发展，国家颁布了一系列税收优惠政策。但是，私有企业在制定税收筹划方案时，若实际的税收筹划结果与筹划方案预期存在差异，则会使得私有企业面临补缴税款等法律责任[2]。同时，对于企业财务人员而言，更多的日常处理是记账、报税等较为基础的工作，对于一些新的行业政策，了解的可能相对较少，无法完全掌握相关的行业优惠政策和一些通用政策，从而导致可供选择的税收筹划方案较少，或者税收效果并不完善。因此，私有企业在展开税收筹划时，需要在税收政策的基础上，根据税法规定主动交纳税款，结合企业实际，科学、合理地选择会计政策，保证企业税收筹划符合税收政策的规定，保证企业的合法合规经营，实现企业效益的最大化。

（二）注意税收筹划与偷税、漏税、避税的区别与差异

想要在激烈的市场竞争中生存、发展，企业必须借助科学、有效的税收筹划。但是，在实际的筹划过程中，个别企业却存在偷税、漏税和避税的现象。而导致该问题出现的根本原因，则在于企业未能准确理解税收筹划与偷税、漏税、避税的概念，对二者行为区分不明确。税收筹划是指企业在严格遵守税法及相关法律法规的基础上，采取一系列的技巧、手段，科学、合理地安排企业的经济活动，以实现少缴、缓缴税款的目的；若企业的避税筹划较为频繁，未能正确适用、遵从税收政策而少缴税款，在被税务机关查处后，企业面临信用危机，损失企业名誉；而偷税、漏税则属于违法行为。因此，私有企业需区别四者的差异，企业可在内部成立专门的监督管理部门，按照相关法律开展筹划工作，以保证税收筹划的合理性，杜绝发生偷税、漏税等行为。

三、私有企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

（一）纳税筹划重视程度不够

目前，在私有企业房地产税收筹划工作中，重视程度不够是企业在税收管理工作中存在的主要问题。企业管理层对税务工作的重视程度不高，存在认为税收便是向国家缴纳税款的片面思想，在税收筹划上，缺乏科学性，与此同时，税务筹划人员也未能利用相应地税收优惠政策推进筹划工作。同时，纳税筹划人员对于企业在进行税收筹划过程中面临的税务风险等也掌握的十分不齐全。在实际的筹划中，筹划结果与预期目标不相符，导致企业发生税务危机。若税收筹划缺乏整体性，与企业发展战略脱节，则无法满足当下的经营管理需要，难以实现节税目标。

（二）纳税筹划人才缺