2023年-2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点 .pdf

2023年-2024年税务师之涉税服务实务基础试题库

和答案要点

单选题（共45题）

1、下列项目不征收个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.退休人员再任职收入

C.劳动分红

D.独生子女补贴

【答案】D

2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是

（）。

A.农产品销售发票

B.门票

C.纸质打车票

D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】A

3、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规

定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】C

4、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企

业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】C

5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会

计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】A

6、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行

政行为之日起（）日内。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】A

7、（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可

以在税前扣除的是（）。

A.行政罚款支出

B.生产过程中耗费的原料成本

C.税款的滞纳金

D.被没收的财产损失

【答案】B

8、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正

确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口

退税）10000

B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减

内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000

C.借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多

交增值税10000

D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退

税）10000

【答案】B

9、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记

的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。

A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）

B.付款凭证

C.企业自制的内部凭证

D.合同协议

【答案】A

10、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应

将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本

数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。

A.当月15日内

B.次月30日内

C.次月15日内

D.当月30日内

【答案】C

11、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面

“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】A

12、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是

（）。

A.企业所得税税款

B.支付给银行的贷款逾期滞纳金

C.计提的固定资产减值准备

D.非广告性质的赞助支出

【答案】B

13、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入

（）科目的借方。

A.管理费用

B.主营业务成本

C.税金及附加

D.固定资产清理

【答案】C

14、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。

A.消费税收入分别入中央库和地方库

B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受