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2023年-2024年税务师之涉税服务实务真题精选附

答案

单选题（共45题）

1、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存

（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】B

2、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。

A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同

B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿

C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证

D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

【答案】A

3、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销

项税额中抵扣的是（）。

A.居民日常服务

B.餐饮服务

C.国内旅客运输服务

D.娱乐服务

【答案】C

4、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行

政行为之日起（）日内。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】A

5、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关

税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计

取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万

元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30

【答案】B

6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起

（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】C

7、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较

强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】A

8、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会

计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】A

9、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。

A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证

业务委托

B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通

C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整

D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作

【答案】C

10、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是

（）。

A.税收滞纳金

B.计提的存货跌价准备

C.非广告性质的赞助支出

D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

【答案】D

11、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是

（）。

A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出

B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项

C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取

D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且

未收款

【答案】D

12、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除

10%～30%后的余值计征

B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期

间由承租人按照房产原值缴纳房产税

C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得

房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税

D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起

依照房产余值缴纳房产税

【答案】B

13、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁

止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过

（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。

A.50，80，1000