财务报表模板-企业会计准则-编制说明.xlsxVIP

一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业）（填报说明）

资产负债表 会企01表

编制单位:日

年

月日单位:元

资产 期末余额 上年年末余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 上年年末余额

流动资产： 流动负债：

货币资金 “库存现金+银行存款+其他货币资金”科目余额填列 短期借款 根据短期借款科目的余额填列

交易性金融资产 通常根据交易性金融资产明细科目期末余额分析填列，如果资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的则归入其他非流动金融资产。 交易性金融负债 根据交易性金融负债科目的余额填列

衍生金融资产 根据衍生工具科目余额填列 衍生金融负债 根据衍生工具科目余额填列

应收票据 根据应付票据科目余额填列 应付票据 根据应付票据科目的余额填列

应收账款 应收账款明细科目的借方余额＋预收账款明细科目的借方余额－坏账准备（相关部分） 应付账款 应付账款明细科目的贷方余额＋预付账款明细科目的贷方余额

应收账款融资 反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。 预收款项 应收账款明细科目的贷方余额＋预收账款明细科目的贷方余额

预付款项 预付账款明细科目借方余额+应付账款明细科目借方余额-相关的坏账准备 合同负债 根据合同资产科目和合同负债科目的明细科目期末余额分析填列，同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当根据其流动性在合同资产或其他非流动资产项目中填列，已计提减值准备的，还应减去合同资产减值准备科目中相应的期末余额后的金额填列，其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在合同负债或其他非流动负债项目中填列。

其他应收款 其他应收款+应收利息+应收股利-坏账准备 应付职工薪酬 根据应付职工薪酬科目的明细科目期末余额分析填列；

存货 根据原材料、材料采购、在途物资、材料成本差异、库存商品、发出商品、生产成本、受托代销商品、受托代销商品款、委托加工物资、周转材料、存货跌价准备、消耗性生物资产、商品进销差价、存货跌价准备等科目余额相加或相减后填列。

合同履约成本中摊销期在一年以内或一个正常营业周期以内的期末余额减去合同履约成本减值准备填入存货项。

提示：合同取得成本科目和合同履约成本科目的明细科目中初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的期末余额，减去合同取得成本减值准备科目和合同履约成本减值准备科目中相应的期末余额填列其他非流动资产。

提示：合同取得成本中摊销期在一年以内或一个正常营业周期以内的，减去对应的合同取得成本减值准备填列于其他流动资产。 应交税费 应交税费项目，应根据应交税费科目的明细科目期末余额分析填列，其中的借方余额，应当根据其流动性在其他流动资产或其他非流动资产项目中填列。

【提示】应交税费科目下的应交增值税未交增值税待抵扣进项税额待认证进项税额增值税留抵税额等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的其他流动资产或其他非流动资产项目列示。

合同资产 根据合同资产科目和合同负债科目的明细科目期末余额分析填列，同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当根据其流动性在合同资产或其他非流动资产项目中填列，已计提减值准备的，还应减去合同资产减值准备科目中相应的期末余额后的金额填列，其中净额为贷方余额的，应当根据其流动性在合同负债或其他非流动负债项目中填列。 其他应付款 其他应付款+应付利息+应付股利

持有待售资产 持有待售资产-持有待售资产减值准备 持有待售负债 根据持有待售负债总账科目余额填列

一年内到期的非流动资产 下一年要到期的长期应收款减去相应的未实现融资收益＋下一年到期的债权投资减去相应的债权投资减值准备＋下一年到期的其他债权投资 一年内到期的非流动负债 根据各长期负债项中下一年要到期的部分填在一年内到期的长期负债，其余部分填在各长期负债项

其他流动资产 除上述流动资产以外的流动资产余额。 其他流动负债

流动资产合计 流动负债合计

非流动资产： 非流动负债：

债权投资 根据债权投资科目的相关明细科目期末余额，减去债权