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工程项目审计程序、内容及注意事项

工程项目审计程序

1、审计部根据项目管理处的委托制定年度、季度项目审计计划。

2、根据批准的项目审计计划，制定项目审计实施方案，确定审计方

式，提前五天向被审计项目经理部下达审计通知书。

3、项目经理部接到审计通知后，要安排好配合审计组工作的人员，

同时要按照审计通知书的要求，准备提供或送达相关资料。

4、按审计通知确定的时间，审计组对被审计项目实施审计。

5、审阅被审计单位提供和送达的所有资料，做好审计记录，核实有

关问题，取得审计证据，编写审计工作底稿。

6、起草审计报告，与项目经理交换意见，修改审计报告，经项目经

理签署意见的审计报告上报。

7、根据建设公司的审批意见，向项目经理部通报审计结果，下达审

计决定。

工程项目审计内容

结算书

每项工程的结算书要求分两部分组成：

第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、

工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部

分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序

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逐项以“宗”计算;

第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签

证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在

一起计价。

上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相

应的拷贝磁盘。

工程量计算书

工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇

总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三

者顺序应一致。

详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);

工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们

的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工

程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计

算。

现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求

合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔

数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。

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施工合同

包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲

方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、

合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程

施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺

序整理装订成册。

竣工图

用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，

同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会

审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令

等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简

明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具

体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反

映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结

算审核时不予调整。

竣工资料

这里所指的竣工资料是指工程质量监督站在工程验收时所需的所有

资料。具体包括开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料

检验报告、产品质量合格证、经业主批准的施工组织设计或施工方案、

隐蔽工程验收记