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内部审计操作手册

TOC\o1-2\h\u2454第一章：内部审计概述 2

314251.1内部审计的定义与作用 2

319951.1.1内部审计的定义 2

31451.1.2内部审计的作用 2

58531.2内部审计的发展历程 3

77701.2.1起源阶段 3

246121.2.2发展阶段 3

266781.2.3成熟阶段 3

95011.2.4创新阶段 3

30398第二章：内部审计理论基础 3

45542.1内部审计的基本原则 3

220242.2内部审计的目标与范围 4

147462.3内部审计的方法论 4

27824第三章：内部审计组织结构 5

117703.1内部审计部门的设立与职责 5

160423.1.1内部审计部门的设立 5

88013.1.2内部审计部门的职责 5

152583.2内部审计人员的素质要求 6

209293.2.1专业知识 6

74273.2.2个人品质 6

144723.3内部审计人员的培训与发展 6

150473.3.1培训内容 6

39863.3.2培训形式 6

124933.3.3发展规划 6

6071第四章：内部审计作业流程 7

181304.1内部审计计划与准备 7

7434.2内部审计实施与记录 7

214134.3内部审计报告与反馈 8

28392第五章：内部审计技术与方法 8

244155.1文件审查与实地调查 8

182195.2分析性程序与内部控制测试 8

93105.3抽样审计与非抽样审计 9

20074第六章：企业业务循环内部审计 9

197206.1销售与收款循环审计 9

219766.2采购与付款循环审计 10

318996.3生产与存货循环审计 10

5932第七章：建设项目内部审计 11

254997.1建设项目审计的目标与内容 11

40617.1.1建设项目审计的目标 11

257577.1.2建设项目审计的内容 11

284727.2建设项目审计的程序与方法 11

134427.2.1建设项目审计的程序 11

302747.2.2建设项目审计的方法 12

310657.3建设项目审计的案例分析 12

24446第八章：合规性审计 13

177948.1合规性审计的概念与范围 13

220308.2合规性审计的程序与方法 13

309268.3合规性审计的案例分析 14

32467第九章：保证性审计 14

81059.1保证性审计的定义与目标 15

274979.1.1保证性审计的定义 15

267739.1.2保证性审计的目标 15

200259.2保证性审计的程序与方法 15

190739.2.1保证性审计的程序 15

163829.2.2保证性审计的方法 15

27469.3保证性审计的案例分析 16

10849第十章：绩效达标/提高审计 16

193010.1绩效达标/提高审计的概述 16

1859510.2绩效达标/提高审计的程序与方法 17

532210.2.1审计程序 17

3031810.2.2审计方法 17

2506310.3绩效达标/提高审计的案例分析 17

1596第十一章：内部审计管理 18

2385311.1内部审计质量控制 18

2559611.2内部审计风险与应对 19

2620011.3内部审计绩效评价与改进 19

11740第十二章：内部审计与外部审计的协同 19

2936612.1内部审计与外部审计的关系 20

3184112.2内部审计与外部审计的协同流程 20

599212.3内部审计与外部审计的案例分析 20

第一章：内部审计概述

1.1内部审计的定义与作用

1.1.1内部审计的定义

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善其运营。内部审计通过评价和改善风险管理、控制和治理过程的有效性，为组织提供合理的保证和增值服务。内部审计活动涉及对组织的各项业务活动、内部控制、财务报告以及合规性等方面进行审查、分析和评价。

1.1.2内部审计的作用

内部审计在组织中具有以下几方面的作用：

（1）提高组织运营效率：内部审计通过识别和评估组织内部的管理和控制风险，