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审计学
要求：
一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定的做题组数作答，
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每人只答一组题目，多答无效，满分100分；
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平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课
程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线
考核所应做哪一组题的标识；
例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题；
二、答题步骤：
1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；
2.在答题纸上使用黑色水笔按题目要求手写作答；答题纸上全部信息要求手
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写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题型、题号；
三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个Word
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文档中上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；
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1.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”
2.文件容量大小：不得超过20MB。
提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以0分记！
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题目如下：
第一组：
一、问答题（30分）
A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司乙公司IT系统运行有
效性的评价报告（管理层的认定）进行鉴证（再认定）。甲公司拟将该评价报告提交给其他
预期使用者。
要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷表格中相应位置打
“√”。
第一问：答案
分类序业务类型请在相应位置打
号√
（1）基于责任方认定的
业务
直接报告业务
（2）历史财务信息鉴证
业务
其他鉴证业务
（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会
计师各自的责任。
（3）在评价乙公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是其自行制定的标准。请简要说明
A注册会计师应当从哪些方面评价标准的适当性。
（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，A注册会计师应当出具何种类型的鉴证报告？
二、业务题（30分）
某注册会计师正在对甲公司的应付帐款和银行存款项目进行审计，根据需要，决定对两个项
目实施函证，有关资料如下：
“应付帐款”有关资料
供应商年末余额（元）本年进货总额（元）
A公司1265042100
B公司0225800
C公司65007500
D公司3600083863
“银行存款”有关资料
开户行及帐号银行存款余额（元）
E中国工商银行＊＊＊18036000
F中国农业银行＊＊＊25130
G中国建设银行＊＊＊3587500
H民生银行＊＊＊＊＊40
试问：（1）若决定对二家供应商进行函证，应选择哪二家？为什么？函证的内容及方式是什
么？
（2）应选择哪几家银行进行函证？为何？函证的内容及方式是什么？
三、案例分析题（40分）
审计人员对某公司2004年度会计报表实施审计,审计中对该公司的货币资金内部控制进行了
解和测试,发现以下情况：
1．公司货币资金开支均由总经理杜岚“一支笔”审核批准,其他人员无权审批。（该公
司规模较大）
2．公司员工报销费用,须根据公司的批
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