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固定资产管理制度

1目的

为加强公司固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。

2适用范围

本制度适用于公司固定资产的保管及使用管理。

3会计科目列帐原则

公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他生产、经营有关的设备、器具、工具等资产均应作为固定资产；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也作为固定资产管理；耐用年限在二年以下，不具生产性，金额未超过2000元，应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。房屋、建筑物折旧年限30-40年，机器、机械设备5-20年，运输设备6-12年，其他设备5-20年，总公司规定固定资产的净残值率为5%。

4管理职责

固定资产按下列类别，由设备管理中心负责管理。

a房屋及建筑物、运输设备

b机械设备

c电子设备

设备管理中心必须设兼职人员一人管理全公司固定资产，对全公司的固定资产进行清理登记入帐，做到帐物相符。相关公司员工对所使用的固定资产应爱惜，妥善保管，并按要求加以维护。

5编号

固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴标签。

6移交

6.1人员移交时，对于固定资产应列出详细清册办理移交工作,并交设备管理中心备案。

6.2对于销售公司各办事处的固定资产，各办事处必须设兼职人员一人，管理其办事处固定资产。兼职人员对本办事处的固定资产进行清理登记入帐，做到帐物相符。人员变动移交时，须由办事处主任监交，同时上报销售公司办公室和设备管理中心备案。

6.3对于公司内部单位的固定资产，因人员调动，资产移交时，需到公司办理资产划拨手续交财务部后，方可办理相关离厂手续。

7盘点

固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次。另外应不定期进行抽查，盘点后，固定资产管理部门应填写“盘存表”，一式两份注明盈亏原因，一份自存，一份呈报总经理，审核后送财务部。管理部门对于盘盈或盘亏应书面注明原因上报，并依据增置或减损的规定办理有关财务手续。

8增置及登记

土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产在增置验收后，使用部门应立即到设备管理中心填写“固定资产卡片”，填注购置金额、耐用年限、月折旧额、残值率等信息，一式三联，第一联管理部门留存，第二联由财务部自存转记入“固定资产登记卡”，并做账务处理，第三联送使用部门留存。财务部应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。

9保险事宜

固定资产保险事宜由财务部在年底进行招标工作，按年度办理公司财产保险。

10资产转移处理

土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产转移单”一式四联，第一联送管理部门，第二联送财务部，第三联送移入部门，第四联留移出部门。

11减损处理

土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及财务部签注处理意见后呈报总经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联按处理意见办理，连同该废品送生产部仓库签收后(盘亏部分免办缴库)，将第二联连同有关资料送财务部，凭单办理备案，抵押权变更及解除保险等有关手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭单办理，若减损的资产在拆移前或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥善保管，上项减损资产已缴库者由生产部仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依本制度第12条规定办理。

12闲置固定资产处理

固定资产的管理部门应按期进行资产清查，将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，经核定标售者须按下列规定办理：

12.1管理部门应按“闲置固定资产明细表”所列，经批示标售部分开具“固定资产售让比价单”，一式三联由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”，呈总经理审核后，第三联自存，由经办人将第二联送财务部核对，第一联送管理部门以便发货出厂。

12.2发货时，由财务部门凭“标售比价单”开具出门证和财务收据进行收款，门卫凭出门证和收款收据放行。

12.3固定资产出厂后，管理部门应即填具“固定资产减损单”一式三联，第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送财务部，第三联送使用部门留存