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一、单选题（考15题/总分15分）

1.以下关于审计的观点中，正确的是（D）

A.现代注册会计师审计和现代政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B.注册会计师审计与政府审计的标准相同。

C.注册会计师审计与内部审计的目标相同。

D.内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。

4.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（D）。

A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函

7.函证作为一种有效的审计证据，主要用于证实（A）。

A.财产的存在性B.财产的价值C.往来款项的正确性D.财产的完整性

12.如果审计人员认为对应收账款进行的函证无效，下列程序中不属于应收账款存在性认定替代程序的是

（C）

A.检查气候收款纪录

B.检查销售合同、销售发票和发货纪录等文件

C.分析应收账款账龄

D.检查被审计单位与客户间的函电纪录

16.下列不符合现金管理有关规定的是（B）

A.单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时送存银行

B.单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付

C.单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理

D.单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点

1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是

（B）。

A.询问员工执行控制活动的情况

B.使用高度汇总的数据实施分析程序

C.观察员工执行的控制活动

D.检查文件和记录

3.为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（A）

A、抽查出库单B、抽查销售明细账C、抽查应收账款明细账D、抽查银行对账单

5.以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（B）

A、对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备

B、对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否按规定计提坏账准备

C、对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项

D、对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期会计报表

6.A注册会计师作为XYZ股份有限公司2008年度会计报表审计的项目负责人，在复核采购付款循环的审计工作

底稿时，需要对有关问题做出专业判断。助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控

制中构成重大缺陷的是（C）

A、物资保管部门根据需要填写请购单，并经主管人员签字批准

B、采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C、货物到达，由隶属于采购部门的验收部门验收，并填制一式多联连续编号的验收单

D、记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

（1）货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C）

A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D、指定专人定期核对银行帐户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单

调节相符

7.为制定存货监盘计划，CPA公司在审计被审计单位存货盘点计划时，下列情况中恰当的是（C）

A:被审计单位决定在2010年1月的日进行存货盘点。

B:参加盘点的人包括公司领导以及存储、财务、生产采购等部门相关人员。

C:存放在外的存货盘点未进行安排。

D.由总经理主持盘点运动会，并布置盘点任务。

.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。

8.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成工作底稿，其所有权应归属于（A）

A会计师事务所

B被审计单位

C进行审计的注册会计师

D委托单位

9（民间审计组织）可接受企业的委托开展审计和咨询工作。

A政府审计B内部审计C民间审计D。会计师事务所

二、多选题（5题/总分10分）

2.下列关于分析程序的用法中，正确的有（ABD）

A.将分析程序用作风险评估程序

B.