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慈善组织保值增值信息披露指南

1范围

本文件给出了慈善组织保值增值信息披露的原则、流程和时限。

本文件适用于慈善组织保值增值信息披露工作，未认定为慈善组织的基金会、具有公益性捐赠税前

扣除资格的社会团体和社会服务机构可参照执行。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

慈善组织charityorganization

依法成立、符合《中华人民共和国慈善法》规定，以面向社会开展慈善活动为宗旨的非营利性组织。

[来源：T/ZCL002-2020慈善组织项目管理规范，3.2]

3.2

投资investment

慈善组织为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资

产。

3.3

资产管理assetmanagement

对资产进行经营运作以实现目标的行为。

3.4

保值maintainvalue

资产保持原有的价值/购买力，不因通货膨胀而贬值。

3.5

增值increaseinvalue

资产在保值的基础上增加价值/购买力。

注：《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》提及保值增值、投资和资产管理，这三个词严格而言是有区别

的，但日常使用中经常混用，在本文件中也混用。

3.6

重要关联方crucialrelatedparty

慈善组织的发起人、主要捐赠人、管理人员、被投资方以及与慈善组织存在控制、共同控制或者重

大影响关系的自然人或组织。

3.7

关联方交易related-partytransaction

关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

3.8

统一信息平台unifiedinformationplatform

由政府统一提供或指定的，供全国各级民政部门和所有的慈善组织免费使用的慈善信息平台。

3.9

自有网络平台ownnetworkplatform

慈善组织以本组织名义开通的门户网站、官方微博、官方微信或移动客户端等网络平台。

4披露原则

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4.1真实性

慈善组织保值增值信息披露宜遵循真实性原则，以客观事实或有事实基础的客观判断为依据，避免

虚假披露和误导性陈述。

4.2准确性

慈善组织保值增值信息披露宜遵循准确性原则，根据实际过程中的客观事实进行披露，信息准确、

语言明确、表达清晰，避免模糊的、有歧义的、有误导性的用语，避免使用任何夸大性的词句。

4.3完整性

慈善组织保值增值信息披露宜遵循完整性原则，充分披露慈善组织投资活动中的信息，不得有任何

隐瞒或者重大遗漏，在数量上和性质上能够保证信息使用者形成足够的判断，避免漏报少报引起决策或

判断的偏差。

4.4及时性

慈善组织保值增值信息披露宜遵循及时性原则，定期报告、重大投资和关联交易等情况在法定期限

内公开，其他临时信息及时公开或更新。

4.5便捷性

慈善组织保值增值信息披露宜遵循便捷性原则，披露方式保障捐赠人、社会公众能够方便地查阅和

获取公开的信息，披露内容简明易懂，与金融市场接轨，方便捐赠人、社会公众理解。

5披露流程

5.1确定披露目的

根据保值增值信息披露的需求方（如：理事会、监管机构、捐赠人、第三方机构、公众等）的相关

需求，确定披露目的，以便确定披露的具体内容。

5.2确定披露内容

5.2.1披露内容

保值增值信息披露内容主要包括：

a)年度投资情况；

b)重大投资事项；

c)涉及关联交易的投资事项；

d)慈善组织认为需要披露的其他保值增值信息。

5.2.2不宜公开内容

慈善组织不宜公开的保值增值信息主要包括：

a)涉及国家秘密的信息；

b)涉及商业秘密的信息；

c)涉及个人隐私的信息；

d)慈善组织尚未批准公开的内部信息；

e)其他根据法律法规规定不得公开的信息。

5.3选择披露形式

慈善组织可根据自身的实际情况，选择不同的文件形式对外披露，包括但不限于：

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