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筹资活动内部控制调查问卷

调查范围控制要点调查内容备注

是否建立健全了部门（岗位）设置与不相容职务分离制度、筹

资业务的授权批准制度、筹资决策程序制度、证券签发制度、

证券保管制度、利息与股利发放制度、筹资会计记录制度、筹

资监管制度等

制度控制

已经建立的筹资管理制度是否有效执行

职责分工、权限范围和授权审批程序是否明确规范

机构设置和人员配备是否科学合理

是否建立筹资业务的岗位责任制

是否明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的

不相容岗位相互分离、制约和监督

岗位控制

同一部门或个人是否办理筹资业务的全过程

是否配备合格的人员办理筹资业务

筹资活动内部控制调查问卷

调查范围控制要点调查内容备注

是否结合企业实际情况，对办理筹资业务的人员定期进行岗位

轮换

是否对筹资活动建立严格的授权批准制度

是否明确审批人对筹资活动的授权批准方式、权限、程序、责

任和相关控制措施

是否规定经办人办理筹资业务的职责范围和工作要求

授权控制

重要的筹资活动是否实行集体决策和审批

是否建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用筹资等行为

是否严格禁止未经授权的机构或人员擅自办理筹资业务

是否建立筹资业务决策环节的控制制度

筹资活动内部控制调查问卷

调查范围控制要点调查内容备注

是否对筹资方案的拟定设计、筹资决策程序等作出明确规定，

确保筹资方式符合成本效益原则，筹资决策科学、合理

总体层面

决策控制是否建立筹资决策责任追究制度

是否定期或不定期进行检查

是否建立筹资决策执行环节的控制制度

对筹资合同协议的订立与审核、资产的收取等是否作出明确规

定

执行控制

是否按照筹资方案所规定的用途使用对外筹资的资金

由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资金用途的，是否

履行审批手续，并对审批过程进行完整书面记录

是否建立筹资业务偿付环节的控制制度

筹资活动内部控制调查问卷

调查范围控制要点调查内容备注

对支付偿还本金、利息、租金、股利（利润）等步骤、偿付形

式等是否作出计划和预算安排

偿付控制

企业委托代理机构支付股利（利润）是否清点、核对代理机构

的股利（利润）支付清单，并及时取得有关凭据