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会计核算制度

为了加强公司管理，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共

合国会计法》及有关法律和法规制度。

第一章会计核算一般原则

第一条公司单独设置会计部门，配备会计人员。公司发生的经济业务按规

定填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表，建立会计档案。

第二条公司会计期间分年度、季度、和月份。会计年度自一月一日起至十

二月三十一日止，季度、月份均按公历起讫时间确定。

第三条公司的会计核算以人民币为记账本位币。人民币同其他货币折算，

按实际发生日中华人民共和国国家外汇牌价计算。

第四条公司会计记账采用借贷复式记账法。

第五条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭

证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准

确、项目完整、手续齐全、资料可靠、便于理解、检查和利用。

第六条会计核算符合国家统一规定。作到口径一致，相互可比。会计核算

方法做到前后各项一致，不随意变动，如有必要变动，将变动情况

和原因、变动后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中

说明。

第七条会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要满足有关各方了解公司

财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。

第八条公司一个会计期间内的各项收入与其相关的成本和费用记录在同一

会计期内，严格执行配比原则。

第九条公司按照权责发生制的原则记账。凡是当期已实现的收入和已发生

或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费

用，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项己在当期收付，都不

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能作为当期的收入和费用。

第十条各项财产物资应当按照取得或购建时发生的实际成本核算。除国家

另有规定外，一律不得自行调整其账面价值。

第十一条会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于

本年度的，应当作为收益性支出；由支出的效益及于几个会计年度

的，应作为资本性支出。

第十二条会计核算应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于影响决策

的重要经济业务，应当分别核算，分项反映，并在会计报告中重点

说明。

第二章流动资产

第十三条公司的流动资产是指可在一年内或长于一年的一个营业周期内变

现或运用的资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预

付款项、存货等。公司的各项流动资产应当分类进行核算，并在资

产负债表中分列项目反映。

第十四条公司应当设置现金和银行日记账。按照业务发生的顺序逐日逐笔登

记。

一、银行存款要按银行和信用机构的名称和账户进行明细核算。如有外

币存款业务，分别以人民币存款和外币存款进行明细核算企业发生

的外币存款业务，应当将外币金额折合为人民币记账，同时登记外

国货币金额和折合率。所有外币账户的增加减少，一律按国家外汇

牌价折合人民币记账。外币金额折合为人民币记账时，可按业务发

生时国家外汇牌价作为折合率。月份终了，公司应将外币账户的外

币余额按照月末国家外汇牌价折合为人民币，作为外汇账户的期末

人民币余额。调整后各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，

作为汇兑损益，列作当期财务费用。

二、现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银

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行对账单定期核对，并按月编制调节表调节相符。

第十五条短期投资包括能够随时变现的股票和债券，应当按照取得时实际成

本登记入账，有市价的并在资产负债表有关项目内注明期末时市

价。公司取得