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吉林财经大学增值税,消费税习题（范文模版）

第一篇：吉林财经大学增值税,消费税习题（范文模版）

增值税

1.某公司为增值税一般纳税人，2012年1月，该公司发生以下经

济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得

的增值税专用发票

上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位

已开具运输

发票。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明

的增值税税额

为2.2万元，货款已付并验收入库。

（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2368.7万

元。

该公司月初增值税进项税余额为6.3万元，计算该公司1月份应纳

增值税额

2368.7÷(1+17%)×17%—30—10×7%—2.2—6.3

2.某公司为增值税一般纳税人，2012年8月份该公司发生以下经

济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入

库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40

万元，运输单位开具的货

运发票注明的运费金额为1万元

（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税

专用发票上注

明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（3）销售家具

一批，取得销售额（含增值税）93.6万元计算该公司8月份增值税应

纳税额。

销项税额=93.6÷（1+17%)×17%进项税额=40×17%+1×7%应

纳增值税=

3.某生产企业为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用税率

17％，2012年3月发生经济业务如下：

（1）向一般纳税人销售产品一批，开出增值税专用发票，价款

600000元；（2）向小规模纳税人销售商品并负责运输，取得商品收

入234000元，运费收

入5850元；

（3）向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；

（4）购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用

发票注明的价

款300000元，增值税51000元；

（5）购进车床一台，取得增值税专用发票注明的价款为10000

元，增值税为1700元，交付安装；

（6）本企业基本建设工程领用2012年2月购进生产用钢材2吨

（已抵扣了进项

税），成本为3665元/吨（其中包括运费成本465元/吨）。（本

月取得的相关

发票均在本月认证）

计算该企业2012年3月应纳增值税。

计税销售额＝600000+（234000+46800+5850）/（1+17％）

＝845000元当期销项税额＝845000×17％＝143650元当期购进

货物准予抵扣的进项税额＝51000+1700进项税额转出＝（3665－

465）×2×17％+465/（1－7％）×2×7％＝1158元应纳增值税＝

143650－（51000+1700－1158）=92108元

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月份发生有关业务

如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含

税销售额80万元，另外，开具普通发票，取得销售家产品的送货运输

费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售

额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为

20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，

进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司

开具的普通发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购

价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。

本月下旬将购进的农产品的20%用于

本企业职工福利。

计算该企业2012年5月份缴纳的增值税税额。

（1）销售甲产品应缴纳的销项税额=