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南京地税12366咨询最热问题-财税法规解读获奖文档

问：电影院为宣传向本单位以外个人随机赠送电影劵，个人凭电影劵可免费观看影片，受赠电影票的个人是否需要缴纳个人所得税？

答：根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条的规定，1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

因此，电影院为宣传向本单位以外个人随机赠送电影劵，受赠电影劵免费观看影片的个人需要按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税，由赠送企业代扣代缴。

问：企业员工因公出差实际支付的人身意外保险费支出是否可以在企业所得税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条的规定，关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题。企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

因此，企业员工因公出差实际支付的人身意外保险费支出可以在企业所得税前扣除。

问：员工因没有休带薪年假而从公司取得补贴是否需要缴纳个人所得税?

答：根据《个人所得税法实施条例》第八条第一款的规定,工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

因此，个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合并到工资薪金所得缴纳个人所得税。

结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展。因此，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。本文由梁志飞老师编辑整理。