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财务借支、报销、审批制度

一、???????????借款的手续及审批程序

（一）为方便开展工作，工作人员可领取一定数额的备用金（备用金一般以一次活动、出差所需的费用为限）。借款金额在500以下由项目负责人签字，500元以上须由总经理批准签字。

（二）任何借款均需填制“借款单”，注明借款日期、借款用途、金额、最迟归还/清算时间；

（三）借款人在借款单上签名，交总经理审批，在得到批准后出纳方可给予借支款项；

（四）任何借款超过还款期限即转应收款，在领款员工的当月工资中扣还，待员工完善归还手续后再行补发被扣工资；

（五）前次借款未归还的，不得再次借款；

（六）财务不向外部借出款项。试用期员工、实习人员、义工等临时借款，须由安排其工作的正式员工办理借款手续；

（七）财务不向员工提供私人借款；

（八）任何借款均需遵守“现金和支票管理”的相关规定。

（九）各项借款每年12月31日前必须全部结报完毕。

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二、???????????报销的手续及审批程序

(一)报销/付款审批者及审批权限

⑴下列支出必须经股东会会议通过：

-3000元以上非正常支出。如责任事故赔款、罚没款；

-购置房产，购置大型设备，投资新项目，开设新项目点的支出预算，等等。

-中心年度、半年度预算和项目预算

⑵总经理负责审批如下支出：

-行政办公费用；

-人员报酬；

-购置固定资产；

-项目启动资金；

-3000元以内的预算外支出

－每月底总经理审核所有帐目并签字。

⑶项目负责人负责审批如下支出：

-3000元以下的预算内支出。

以上审批者因故不便审批时，由其授权代理人负责审批。任何费用财务人员均有责任和权利进行最终审核，并依据财务制度决定是否给予报销。

根据回避制度，中心负责人本人经办的费用由日常事务负责人审批。

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（二）报销/付款程序:

经手人取得正规合法的报销单据，或编制清晰翔实的费用清单，并在单据上签名

（发票抬头开：兴文县天合玻璃有限公司）

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经第二者（或更多人）证明或验收，在单据上签名

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经手人持单据找审批者审批，审批者审批并签字

（审批人不在而又须及时报帐的，应先征得审批人同意，并在其回来后及时补上签字）

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经手人持单据到财务处报销

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会计或出纳对单据进行审核，并予以报销

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每月底总经理审核所有支出

注：①出差及日常花费要及时报帐(一周之内)

②各部门500元以上的预算须提前一天提交申请表格,1000元以上的需要提前三天

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（三）对报销票据的规定

⑴原始凭据应当客观真实

工作人员获取的正式合法的发票和收据，必须是真实的收款单位以真实的事由开具，不得用其他单位或其他事由的“正规发票”来作为报销的原始凭据。

可以取得正规票据而工作人员未能取得，第一次由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准可全额报销；第二次发生由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准后报销50％；第三次发生类似情况时，拒不报销。

⑵????原始凭证应当完整清晰

报销餐费，需在发票后注明事由和用餐人；报销交通费，需要在车票后注明事由和目的地；报销办公用品或材料等，需附超市小票或物品明细单（反映所购物品名称、数量、单价、金额）。

⑶????报销凭据应当准确可靠，相互一致

工作员报销费用支出应当填制本单位规定格式的费用报销单，费用报销单与原始凭据之间、相关原始凭据（如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等）之间、原始凭据自身内容应当相互一致，金额应当计算准确，相互对应。

⑷????报销凭据的填制应当规范

工作人员报销费用支出填制本单位规定格式的费用报销单时，应规范填写所属业务项目、日期、费用明细项目、摘要、金额等事项，如实反映经济业务的实际情况，并由报销人、验收人/证明人、审核人、审批人等签名完备。

⑸????确实无法取得原始凭证特殊情况处理

→收款单位可以提供收据的，应尽量要求其提供加盖财务章的收据，须注明收款人地址、电话等，报销时并需详细注明事由。

→收款人无法开具普通收据，如：采购人员在农贸市场采购蔬菜、水果等，出差人员在农村发生伙食、住宿、交通等无法取得发票甚至收据，可用本单位制定的格式收据以真实的收款方和事由填制，取得收款方签字和相关人员签字证明，必要时注明收款人地址、电话等，报销时并需详细注明事由。重大金额的支付还需提供相关的合同作为原始凭据。

⑹????原始凭据遗失处理

从外单位取得的原始凭证如有丢失，应取得原始凭证存根联的复印件，加盖原签发单位的公章，由单位负责人批准后才能作为报销凭证。如无法取得存根联复印件的，第一次由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准可全额报销；第二次发生由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准后报销50％；第三次发生票据丢失的，拒不报销。

⑺????用现金支付的工资、讲课费、各项补贴等

必须编制费用领取清单，注明领款