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2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷)

单选题（共30题）

1、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万

元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万

元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地

增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】C

2、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税

210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征

后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和

教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】C

3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发

生以下业务：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】A

4、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费

用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】D

5、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/

吨，最近时期同类原油的

A.420

B.0

C.559.35

D.495

【答案】D

6、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，

购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，

电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取

消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退

税，并相应调整个人年度交易总额

【答案】C

7、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，

2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中

用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额

（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值

税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9

万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票

上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】A

8、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在

海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关

出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，

复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报

关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

9、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是

（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】D

10、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税

价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。

2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。

出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计

提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96

【答案】