2023年税务师之涉税服务实务提升训练试卷B卷附答案 .pdf

2023年税务师之涉税服务实务提升训练试卷B卷附

答案

单选题（共30题）

1、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目

是（）。

A.应交税费——应交增值税（出口退税）

B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（销项税额）

D.应交税费——未交增值税

【答案】A

2、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计

应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销

售额，不包括免税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销

售额按未扣除之前的销售额计算

C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

【答案】A

3、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。

A.商场向消费者个人零售商品时

B.批发市场向商贩批发商品时

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时

【答案】D

4、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执

业责任，这属于（）。

A.合法原则

B.合理原则

C.责任原则

D.谨慎原则

【答案】C

5、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产

生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表

审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。

A.无保留意见的涉税鉴证业务报告

B.保留意见的涉税鉴证业务报告

C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告

D.否定意见的涉税鉴证业务报告

【答案】C

6、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按

季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物

资取得的收入，免征增值税

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生

活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫

情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征

增值税

【答案】A

7、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申

报的纳税地点是（）。

A.纳税人可选择并固定在一地

B.纳税人籍贯所在地

C.税务局核定地

D.收入的来源地

【答案】A

8、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。

A.会计咨询合同

B.加工承揽合同

C.审计咨询合同

D.法律咨询合同

【答案】B

9、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正

确的是（）。

A.借：应付职工薪酬贷：库存商品

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本贷：库存商品

【答案】D

10、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

【答案】D

11、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。

A.货物流转路径

B.股权构成

C.销售目标

D.内部管理模式

【答案】D

12、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。

A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.房地产评估增值应征收土地增值税

D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家