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企业年金培训版课件

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目录

企业年金基本概念与原理

企业年金计划设计与实施

企业年金税收优惠政策解读

企业年金监管与合规要求

企业年金参与各方角色定位与职责划分

企业年金风险识别与应对策略

企业年金未来发展趋势展望

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企业年金基本概念与原理

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

企业年金定义

企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为“企业退休金计划”或“职业养老金计划”，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。

企业年金作用

法律规范

政策支持

市场化运营

监管机制

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企业年金制度需要遵守国家相关法律法规的规定，如《劳动法》、《社会保险法》等。

政府通过税收优惠等政策鼓励企业建立年金制度。

企业年金基金实行市场化运营，通过投资实现保值增值。

建立有效的监管机制，确保企业年金制度的安全和稳健运行。

在发达国家，企业年金制度已经比较成熟，覆盖面广，资金规模庞大。例如，美国的企业年金制度（401K计划）已经成为其养老保障体系的重要组成部分。

国外发展现状

我国企业年金制度起步较晚，但近年来发展迅速。截至2022年底，全国已有近10万家企业建立了企业年金制度，覆盖职工超过2500万人，基金规模达到数万亿元人民币。然而，与发达国家相比，我国企业年金的覆盖面和资金规模仍有较大差距。

国内发展现状

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企业年金计划设计与实施

结合DB和DC的特点，既提供一定水平的养老金收益保障，又允许员工参与投资决策。适用于希望平衡企业和员工风险承担的企业。

混合型计划

企业提供确定的养老金收益，风险主要由企业承担。适用于员工队伍稳定、经济实力雄厚的大型企业。

收益确定型计划（DefinedBenefit，DB）

企业和员工共同缴费，养老金收益取决于缴费金额和投资回报。适用于员工流动性较高、希望员工承担部分投资风险的企业。

缴费确定型计划（DefinedContributi…

缴费方式

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企业年金计划的缴费方式包括定期定额缴费、比例缴费和弹性缴费等。企业可根据自身经济状况和员工需求选择合适的缴费方式。

投资策略

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企业年金计划的投资策略应基于风险承受能力、投资期限和预期收益等因素制定。常见的投资策略包括保守型、稳健型、平衡型和激进型等。

资产配置

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企业年金计划的资产配置应遵循多元化原则，包括股票、债券、货币市场工具、房地产等多种资产类别。通过合理的资产配置降低投资风险，提高投资收益。

合同签订

与受托人、账户管理人、托管人和投资管理人等各方签订相关合同，明确各方职责和权利。

投资管理

制定投资策略和资产配置方案，定期对投资组合进行调整和优化，确保投资收益符合预期目标。

监督管理

建立有效的监督机制，对企业年金计划的运行情况进行定期检查和评估，确保计划合规、稳健运行。

计划设立

明确企业年金计划的设立目标、参与对象、缴费方式、投资策略等关键要素，制定详细的计划方案。

缴费管理

建立规范的缴费流程，确保企业和员工按时足额缴纳年金费用，同时做好缴费数据的记录和核对工作。

信息披露

定期向参与员工披露企业年金计划的运行情况、投资收益和费用支出等信息，保障员工的知情权。

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企业年金税收优惠政策解读

税收政策概述

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。为鼓励企业建立年金制度，国家出台了一系列税收优惠政策。

适用范围

适用于已建立企业年金制度的企业及其职工。企业需符合相关条件，如已参加基本养老保险并按时足额缴费等。

申请流程

企业向所在地税务部门提交申请材料；

企业按照批准后的方案实施企业年金计划。

税务部门审核申请材料，符合条件的予以批准；

申请条件：企业需向所在地税务部门提出申请，并提交相关证明材料，如企业年金方案、职工名单及缴费情况等。

注意事项

企业应确保申请材料真实、完整；

企业需按时足额缴纳基本养老保险费用；

企业应妥善保管相关证明材料，以备税务部门核查。

风险防范

企业应建立健全内部管理制度，规范企业年金计划的运作；

企业应加强与税务部门的沟通，及时了解政策变化及要求；

企业应定期对年金计划进行审计和评估，确保合规性和有效性。

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企业年金监管与合规要求

人力资源社会保障部

负责制定企业年金政策，对企业年金基金管理运作进行监管。

财政部

负责对企业年金财务、会计等方面进行监管。

银保监会、证监会

对托管人、投资管理人等机构进