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2022年财务收支审计方案

一、审计目的和依据

为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位

的经济行为，依据《___审计法》、《审计署关于内部审计工作的规

定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。

二、审计对象和范围

审计对象。校财务处及学校所属各预算单位。

审计范围。___年度财务收支情况。

三、审计内容和重点

本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位___年度

财务收支情况，审计重点如下：

（一）校本级财务

1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。

2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收

坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有

监控和促缴措施。

3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理

规定。

4、预算执行情况如何。

5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。

（二）学校所属各预算单位

1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。

2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对

方单位相关收款证明。

3、预算执行情况如何。

4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。

5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规

范。（范本）

四、审计方式

本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。

五、审计工作程序和日程

本次审计工作从___年___月开始，至___年___月结束，具体分以

下几个阶段进行：

（一）审计准备阶段（___年___月___日前）：

1、按照《___学院___年工作要点》和内部审计工作计划的安排确

立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组

及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时

间。

2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。

（二）___分析阶段（___年___月___日至___年___月___日）：

根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实

质性测试的方法，___被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及

其运行的有效性；___测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测

试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：

1、___会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并

进行相关测试和评价。

2、针对第一步___中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一

步询证，取得相关审计证据。

（三）总结报告阶段（___年___月___日至___年___月___日）：

1、审计员对___分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，

形成审计报告初稿。

2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。

3、审计小组与被审计单位交换意见。

4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建

议，最终完成审计报告。

5、将审计报告报送学校领导审批。

（四）督促落实阶段

按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整

改落实工作。

（五）审计终结阶段

工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。

六、审计分工

为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，___林、___

为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内

分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：

审计组长。负责___审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。

审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、

___资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、

审计材料归档等。

七、审计工作纪律和要求

审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规

定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独