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2023年税务师之税法一精选试题及答案二

单选题（共40题）

1、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0

【答案】A

2、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部

款项106万元。甲公司应扣缴增值税（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36

【答案】C

3、2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含

税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就

上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】D

4、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另

将剩余的30%赠送给客户。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15

【答案】D

5、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下

业务：

A.558

B.540

C.5940

D.5958

【答案】C

6、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是

（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据

【答案】C

7、（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。

A.纳税人

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象的性质

【答案】D

8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下

业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04

【答案】D

9、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利

息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务

取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】D

10、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付

购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保

险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1

130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】A

11、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率

【答案】D

12、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外

购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已

入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务

机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格

75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万

元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。

该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】B

13、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企

业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下

列经营业务：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.