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涉税法律知识点汇总

一、行政法基本理论

一、行政法基本理论

国务院组成：

组成部委(制定规章):21部3委1行1署，发改委卫健委民族委，中国人民

银行，审计署

部委管理的国家局：能源局、铁路局、外汇管理局、文物局、知识产权局、

直属机构(制定规章)(具有行政主体资格):xx总局xx总署证监会外汇国安

海关金融信访局知识产权局

直属特设机构：国资委

直属事业单位：社科会，科学院、气象局、银监会

办事机构：港澳办、法制办

法律法规冲突解决：

法律与法律、法律与法规之间的找全国人大常委解决

其他法规之间、规章之间、法规规章之间找国务院解决

合理性(实质合法):

符合立法目的、考虑相关因素、平等适用法律、保持适中比例

行政授权与行政委托：

行政授权必须是法律法规

行政机关委托的组织，以行政机关的名义

政府信息公开：

政府信息公开属于行政事实行为

申请公开：当场/收申请20工作日答复+负责人同意并告知申请人延长20工作

日

主动公开：形成或变更之日20工作日

行政法特征：

形式上的特征：

1没有统一完整的法典

2规范数量多内容广，以多种多样法律法规表现出来

内容上的特征：

1为保障权利与义务得以实现的法律规范为行政程序法

2行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权利与义务

关系的法律规范

3行政规章和行政规范性文件形式表现的具体规范，稳定性较差

税务行政行为特征：

从属法律、裁量、单方意志性、效力先定性、强制性

行政行为从属法律性-违法越权都是无权或撤销

行政行为效力先定性-行为一作出相对人必须遵守服从

民族自治条例：宪法+民族区域自治法

自治州自治县自治条例单行条例-省或自治区人大常委批准生效+全国人大常委

和国务院备案

自治区自治条例单行条例-全国人大常委批准生效

行政主体：不能是个人，主要是行政机关、法律法规授权组织、公安机关

最主要-国家行政机关

其他-享有行政职权，以自己名义实施行政活动独立承担法律责任的社会组织

行政法律关系主体：

行政主体和行政相对人

行政职权：行政解释、行政立法、行政执行、行政监督检查

强制执行命令、公益优益支配不可自由处分

行政强制权-行政强制措施权+行政强制执行权

行政监督检查权是行政主体依法对相对人履行法定义务情况进行检查的权力

地方行政机关：

属于地方行政机关：

地方各级政府派出机关(行政公署、区公所、街道办事处)具有行政主体资格

地方各级政府

不属于地方行政机关：

居委会-基层群众性组织，经授权可成为行政主体

派出所-派出机构，不是派出机关

行政机关工作人员：也称公务员

行政机关工作人员不能做行政复议申请人也不能做被申请人

一般行政处罚可以担任公务员，刑事处罚、被开除党籍、被开除公职、失信联合

惩戒对象不可担任

行政司法行为：行政主体作为第三方审理裁决

行政调解、行政裁决、行政仲裁、行政复议(行政诉讼不属于)

行政确认：

依职权-责任认定

依申请-**备案，**证明

行政给付：

只包括物质上，不包括精神上与职务上权益：最低生活保障、安置、补助

行政裁决：

主体是法律授权的特定行政机关，对象是特定的民事纠纷

行政裁决是行政机关对两个民事主体纠纷的裁决

对行政裁决不服可申请行政复议或行政诉讼

主要包括著作权、商标权、专利权侵权损害赔偿纠纷、自然资源侵权损害赔偿纠

纷

行政最终裁决只能由法律设定，不适用司法程序解决

行政协议：=行政合同

双方行为，一方行政主体，一方是公民、法人、其他组织

行政程序法基本原则：

公开、公正、参与、效率

行政程序法基本制度：

信息公开、回避、行政调查、告知、催告、听证、行政案卷、说明理由、教示、

时效

派出机构：

派出所、税务所、财政所

派出机关：

街道办

内设机构：

税务科法制办、稽查局、交警大队

行政行为撤销：

1合法要件有瑕疵：主体合法、权限合法、内容合法、程序合法

2行政行为明显不当

行政行为废止：

行政行为依据修改或废止

抽象行政行为特征：

对象普遍、效力普遍+持续、准立法、不可诉

行政立法权：

设区的市的人民政府拥有、国务院部委拥有

县级市人民政府不具有、法定行政机关以外的其他行政主体不具有

地方性法规制定主体：

省、自治区、直辖市人大及常委

设区的市人大及常委

自治州的人大及常委

行政征收：

1使用权引起的征收-建设资金征收

2行政法义务引起的征收-税收、社保、非税收入、管理费征收、排污费

3国家公共利益需要引起的征收-国有土地上房屋征收

行政监督：

行政监督方法：审计、检查、调查、查验、检验、勘验、鉴定、登记、统计

是监督相对方守法情况主体是机关和法律法规授权组织是依职权

其他：

法律法规授权组织不是行政机关，但属于行政主体

催告制度首次在行政强制法中确立，催告应送达当事人，或与他同住的成年家属，

催告是行政