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《税法经典习题》ppt课件

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习题一：税法基础知识

习题二：增值税法

习题三：企业所得税法

习题四：个人所得税法

习题五：税收征收管理法

习题一：税法基础知识

01

税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力向居民和经济组织强制地、无偿地征收货币或实物的一种特定分配关系。

税收概念

根据不同的标准，税收可以分为多种类型，如按征税对象可以分为流转税、所得税、财产税等；按税收管理和使用权限可以分为中央税、地方税和中央地方共享税等。

税收分类

税收必须基于法律的规定进行征收，法律未规定者不征税。

税收法定原则

税收公平原则

税收效率原则

税收应当公平负担，避免对不同纳税人产生歧视待遇。

税收应当尽可能减少征税成本和对经济的不良影响。

03

02

01

税收法律关系是指税收关系在法律上的表现形式，是税法所确认和保障的一方当事人（国家）基于法定权利和义务与另一方当事人（纳税人）之间形成的权利义务关系。

税收法律关系的概念

税收法律关系的要素包括主体、客体和内容三部分。主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括国家、税务机关和纳税人等；客体是指税收法律关系主体的权利义务所共同指向的对象，包括货币、物品等；内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。

税收法律关系的要素

习题二：增值税法

02

增值税的概念

逐环节征收

税负转嫁

税收中性

01

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03

04

增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，属于流转税的一种。

在商品和服务的流转过程中，每个增值环节都要征收增值税。

增值税最终由消费者承担，但纳税人是商品和服务的提供者。

增值税不对商品和服务区别对待，避免了对某些行业的过度倾斜。

在中华人民共和国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

纳税人

销售货物、提供劳务、进口货物等应税行为。

征税范围

基本税率17%，低税率13%，零税率和免税政策。

税率

一般纳税人采用购进扣税法计算应纳税额，小规模纳税人采用简易征收法计算应纳税额。

计税方法

对特定行业、特定地区或特定行为给予税收减免或返还。

税收优惠

习题三：企业所得税法

03

总结词

企业所得税是针对企业所得收入征收的税种，具有调节收入分配、促进经济增长等作用。

详细描述

企业所得税是国家对境内企业或组织取得的所得收入征收的一种税。所得收入包括营业收入、利润等。企业所得税具有调节收入分配、促进经济增长、维护国家税收权益等作用，是税收体系中的重要组成部分。

总结词

企业所得税的纳税人是在中国境内取得所得的企业或组织，征税范围包括各种经营所得和其他所得，税率根据所得额大小而有所不同。

要点一

要点二

详细描述

企业所得税的纳税人是按照中国税法规定在中国境内取得所得的企业或组织。这些企业或组织包括但不限于公司、工厂、商店等。企业所得税的征税范围非常广泛，包括各种经营所得，如销售商品、提供劳务等所得，以及其他所得，如财产租赁、利息、红利等所得。企业所得税的税率根据所得额大小而有所不同，一般采用超额累进税率或比例税率。

总结词

企业所得税的计税方法是根据企业的会计利润总额计算应纳税所得额，税收优惠包括减免税、抵免等措施。

详细描述

企业所得税的计税方法是根据企业的会计利润总额计算应纳税所得额。具体来说，企业应纳税所得额等于会计利润总额加上或减去按照税法规定调整的项目金额。在计算应纳税所得额时，企业需要按照税法规定进行税务调整，如扣除成本、费用、损失等，同时也要注意防止偷税漏税行为。税收优惠是政府为了鼓励某些特定行业、地区或企业而采取的减免税、抵免等措施。这些措施可以降低企业的税收负担，提高企业的经济效益和市场竞争力。

习题四：个人所得税法

04

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

以个人所得为征税对象，实行超额累进税率和比例税率，税收负担较为公平。

个人所得税的特点

个人所得税的概念

计税方法

个人所得税的计税方法是根据纳税人的应税所得额和适用的税率计算出应纳税额。具体计算方法包括分项计税和综合计税两种方式。

税收优惠

个人所得税的税收优惠主要包括免税、减税、抵免等政策，以减轻纳税人的税收负担。例如，对于符合条件的公益捐赠、子女教育等支出可以抵免应纳税所得额。

习题五：税收征收管理法

05

税务机关

各级国家税务局和地方税务局，负责税收征收管理工作。

职责

宣传、贯彻、执行税收法律、法规和规章，组织税收征收，实施税务检查和管理，处理税务违法案件等。

VS

纳税人申报、税务机关核定、征收、检查、行政复议等程序。

法律责任

纳税人未按规定申报纳税、缴纳税款等行为，税务机关将依法追究其法律责任；税务机关未按规定履行职责的，也将承担相应的法律责任。

程序