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汇报人：AA2024-01-13《全面预算管理》课件

目录全面预算管理概述全面预算管理体系构建预算编制方法与技巧预算执行与控制策略预算考核与激励机制设计全面预算管理系统实现及案例分析

01全面预算管理概述Part

0102定义全面预算管理是一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，旨在通过预算的编制、执行、监控、分析和调整，实现企业资源的优化配置和战略目标的有效实施。战略性全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致。全面性涵盖企业所有部门和业务环节，实现全员参与、全面覆盖。过程性强调预算管理的过程控制，包括预算编制、执行、监控、分析和调整等环节。灵活性根据企业内外部环境变化，适时调整预算，确保预算与实际业务相匹配。030405定义与特点

全面预算管理的意义实现企业战略目标通过全面预算管理，确保企业资源分配与战略目标保持一致，推动企业实现长期可持续发展。提升企业绩效通过预算与实际执行情况的对比分析，及时发现问题并采取措施加以改进，提升企业绩效。提高资源配置效率通过预算编制和执行过程中的监控和调整，实现企业资源的优化配置，提高资源使用效率。加强内部控制全面预算管理作为企业内部控制的重要组成部分，有助于加强企业内部管理，防范风险。

责权利相结合原则预算管理应明确各部门的责任和权利，确保责权利相统一。灵活性原则预算管理应根据企业内外部环境变化适时调整预算，确保预算与实际业务相匹配。过程控制原则预算管理应注重过程控制，包括预算编制、执行、监控、分析和调整等环节。战略导向原则预算管理应以企业战略为导向，确保预算目标与战略目标相一致。全面性原则预算管理应涵盖企业所有部门和业务环节，实现全员参与、全面覆盖。全面预算管理的原则

02全面预算管理体系构建Part

组织架构与职责划分预算管理委员会负责审议批准预算管理制度、政策，制定预算管理原则和目标，对预算编制、调整及执行情况进行监督和评价。预算管理办公室设在财务部门，负责组织协调预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告等日常工作，跟踪监督预算执行情况。各责任中心作为预算执行的主体，负责编制和执行本中心的预算，对预算的执行结果负责。

预算编制流程设计确定目标根据企业战略规划和年度经营计划，确定预算目标。下达执行经批准的预算由预算管理办公室下达各责任中心执行。编制上报各责任中心按照统一格式和内容要求，编制本中心预算草案并上报。审议批准预算管理委员会对经过审查平衡的预算草案进行审议，并报董事会批准。审查平衡预算管理办公室对各责任中心上报的预算草案进行审查、汇总和平衡。

各责任中心应严格按照批准的预算执行，对预算内事项按照授权审批程序执行，对超预算或预算外事项按照规定程序报批。执行控制建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差和问题。监控分析当企业内外部环境发生重大变化时，可按照规定程序对预算进行调整，以确保预算与实际经营情况相符。调整机制建立预算考核评价机制，对预算执行结果进行考核评价，并将考核结果与奖惩挂钩，以激励员工积极参与预算管理。考核评价预算执行与监控机制

03预算编制方法与技巧Part

根据历史数据和经验，设定固定的预算额度，适用于相对稳定和可预测的业务环境。固定预算编制根据业务量的变化调整预算，反映不同业务量水平下的费用和资源需求，适用于波动较大的业务环境。弹性预算编制固定预算与弹性预算编制

零基预算与增量预算编制从零开始编制预算，对每个项目或活动进行重新评估和排序，根据优先级分配资源，适用于需要优化资源配置或变革管理的情况。零基预算编制在上一期预算的基础上进行调整，考虑通货膨胀、业务量变化等因素，适用于相对稳定和渐进发展的业务环境。增量预算编制

对历史数据进行分析，识别趋势、模式和异常值，为预算编制提供数据支持。数据分析运用统计方法、机器学习等预测技术，对未来业务发展和市场变化进行预测，提高预算编制的准确性和前瞻性。预测技术分析不同因素对预算的影响程度，评估预算的敏感性和风险，为决策提供支持。敏感性分析预算编制中的数据分析与预测

04预算执行与控制策略Part

预算优化的方法与技巧通过定期评估、分析预算执行数据，发现潜在问题，提出优化建议，提高预算使用效率。预算执行情况的监控与反馈建立预算执行监控机制，实时跟踪预算执行情况，定期向管理层报告，确保预算按计划执行。预算调整的原则和程序明确预算调整的条件、审批权限和流程，确保调整过程合规、透明。预算执行过程中的调整与优化

123分析预算与实际执行之间的差异类型，如时间性差异、数量性差异等，并探究其产生的原因。预算差异的类型和原因建立预算差异处理流程，包括差异识别、分析、报告和应对等环节，确保差异得到及时处理。预算差异的处理流程根据差异类型和原因，制定相应的应对措施，如调整预