《个人所得税改革后的征管现状、问题及完善对策研究》13000字.docVIP

PAGE2

个人所得税改革后的征管现状、问题及完善对策研究

TOC\o1-2\h\z\u1导论 1

1.1选题背景与意义 1

1.2国内外文献综述 1

1.3论文的结构及主要内容 3

1.4论文的研究方法 3

2个人所得税改革后的征管现状 4

2.1个人所得税征管模式 4

2.2个人所得税纳税办法 4

2.3个人所得税配套改革 4

2.4完善个人所得税征管制度的意义 5

3改革后个人所得税征管中存在的问题 5

3.1综合与分类相结合的征收模式 5

3.2纳税办法 7

3.3配套征管工具 8

4发达国家个税征管经验借鉴 9

4.1征管模式 9

4.2第三方信息的利用 9

4.3信用体系建设 10

5个人所得税征管问题的对策研究 10

5.1完善征管信息，引导责任主体纳税 10

5.2加强纳税申报和税收信息管理 11

5.3改进征管工具 12

参考文献 14

1导论

1.1选题背景与意义

1.1.1选题背景

个人所得税制度是我国税制中的重要内容，个人所得税制度的完善对于我国社会收入再分配的调节和社会公平的促进具有重要意义。近年来，我国经济发展水平逐步提升，个人收入状况得到了很大的改善，个人所得税的重要性也进一步得到体现。

新一轮的个税改革是自我国个人所得税法出台以来第七次大的修订。此次改革体现出对税负公平和民生领域的关注，通过改革减轻了中低收入群体的税收负担，使得个人所得税维护社会公平的效用得到了进一步的发挥，是我国建立现代化税收制度迈出的关键一步。

1.1.2选题意义

这一轮个人所得税改革也为税收征管带来了前所未有的挑战。个人所得税作为与居民生活联系密切的税种，其征管作用发挥效果的好坏会对纳税人纳税遵从度的高低产生较大的影响，如果征管水平无法与个税制度的改进相匹配，就会使纳税人产生懈怠心理，使得个税改革无法达到其预期效果。

新个税在税制上的变化，对税务部门征管信息平台数据的完善程度和平台信息的管理能力提出了更高的要求。虽然我国税务部门随着个人所得税制度的改革对自身征管工作进行了相应的改善，但目前个税征管过程中还存在一些需要注意的问题，新的个人所得税制度如何在推行的过程中对征管中存在的问题进行解决对个税改革的顺利开展具有重要意义。

针对我国现行个税征管体系中存在的税收征管平台数据不完善、纳税申报和税收信息管理不足、征管工具有待进一步改进的问题，对发达国家个税征管中的优秀经验进行总结，结合我国个税征管水平和征管现状，针对我国目前税收征管中存在的问题提出应对措施，对更好地发挥个人所得税职能，完善我国税收管理理论和税收征管体系，提高整个社会的纳税氛围具有重要意义。

1.2国内外文献综述

国内外的专家学者对个人所得税征管的研究取得了丰富的成果。

1.2.1国内研究状况

1.以下学者就完善个人所得税征管制度的意义提出了自己的看法。

蔡高茜（2020）认为将个人所得税征管制度随着经济社会的发展而改进，有利于更好地发挥个人所得税调节收入再分配的功能，缩小社会的贫富差距，促进社会公平，并在一定程度上减轻新一轮个税改革推行中面对的阻力。

杨文娟（2020）认为新个人所得税制度的应用在一定程度上考虑到了纳税人实际负税能力，减轻了中、低收入群体的税收负担，使得个税征纳税工作更加符合量能课税的原则。

2.不同学者从多方面对我国个税改革后存在的征管问题进行了分析，并提出了建议。

洪燕（2017）通过介绍现有的个税征收模式和国外综合征收的相关规定，认为我国现行个税征管可以对纳税人的实际负税能力多加关注，并不断提升税务部门的税收征管能力。

郏祥弟、凌秋峰、袁伟（2017）分别就涉税信息的掌握、对高收入人群的监管和目前税务代理市场的发展现状三个方面进行了研究。

祁婉怡、欧阳志鹏（2018）为个税征管提出了建立家庭综合收入申报制度和进一步完善个税征管工作的建议。

陈舒（2018）从税务机关的角度，针对具体地区的税务征管问题进行研究，并提出了提高信息征管水平、利用信息系统加强税务稽查等对策。

赵婉倩（2018）指出目前我国个人所得税的征管力度仍然不足，个税作用的发挥受限，并对税收征管信息体系的建设和税收征管能力的提升进行了强调。

蒋震、商永亮（2018）对于目前各部门涉税信息掌握不足和交流不畅的问题，提出应该加强统一系统建设和较高程度的利用第三方信息系统、建立社会信用制度的建议。

郑俊杰（2019）认为税务部门应该加强对纳税人收入的监管，增强对纳税人涉税信息的掌握，优化税务服务体系。

生晖（2019）主要对非居民个人的个税征管情况和我国反避税制度中有待改进的地方进行了分析研究。

王佳仪（2