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个人所得税改革后续纳税筹划的思考

目录

TOC\o1-2\h\u20267一、引言 2

27521二、个人所得税改革后续纳税筹划概述 2

8780（一）个人所得税改革后续纳税筹划的概念 2

16758（二）个人所得税改革后续纳税筹划的内涵 3

9356（三）个人所得税改革后续纳税筹划的动因 3

22522（四）个人所得税改革后续纳税筹划的意义 4

3150三、个人所得税征税对象的税收筹划 4

5486（一）工资和薪金所得的筹划 4

4584（二）个体工商户的生产经营所得的筹划 5

30299四、个人所得税征税方式的税收筹划 5

5898（一）主体筹划方式 5

30681（二）客体筹划方式 6

17926五、个人所得税改革后续纳税筹划的实证分析 8

7713（一）具体案例分析 8

20636（二）个人所得税改革后续纳税筹划的建议 10

16564六、总结 12

29187参考文献 13

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内容摘要：目前个人所得税开始走入每一家每一户，该税种与人们的生活紧密相关。针对个人所得税开展纳税筹划，从而开始与普通纳税人关系更加密切。本文基于丰富的文献知识和书籍知识基础之上来研究，了解到从纳税人角度来看，纳税行为的减少可以划分成两个类型，为不受处罚和要受处罚的两种减少纳税行为。纳税筹划的范畴包含不受处罚的减少纳税行为。但是节税和避税是基于税务机关层面提出的概念，和纳税人并无关联。在整理相关文献的过程里了解到过去的个人所得税改革后续纳税筹划方面研究主线不够清晰，因此想从这方面加以研究。基于对个人所得税政策的了解基础上，结合自身薪资等所得来源的基础上，思考如何合理规避个人所得税改革后续纳税筹划机制中出现的风险因素，根据实际情况来设计出个人所得税的纳税筹划措施。

关键词：个人所得税□□纳税筹划□□措施□□

引言

个人所得税基于其特性角度来看归类于所得税，是依照纳税人的所得额来实施征税的模式。个人所得税可以调节我国经济和收入差距，确保社会可以具有一定的公平性。此外我国的主体税种内涵盖个人所得税，这是中国财政收入里无法缺少的税种，地方财务收入也需要依靠个人所得税，其对地方经济的发展影响较大。个人所得税在刚开始征收时期，居民收入水平不是很高，因此税收收入里个人所得税的占比不高。但是我国进开始实施改革开放之后，社会经济发展速度加快，中国人民的收入水平开始上升。我国从1994年开始全面征收个人所得税，其收收规模一直在上涨，其税收贡献率增长明显，从而在调节收入和组织收入之间个人所得税的价值越发明显。

从企业角度来看，很多企业为了提高利润率会选取对企业影响较高的税种，例如企业所得税和增值税，并没有重视对员工的个人所得税开展纳税筹划。出现这样的问题原因在于企业认为个人所得税在整体税负中占比不高，其次员工针对个人所得税的纳税筹划还没有达到一定的高度。从而企业在对个人所得税进行纳税筹划的时候无法设置高校的工资薪金制度。如何有效提高个人所得税改革后续纳税筹划效率这是当前急需解决的问题，这对稳定社会、缓解社会收入不均的矛盾、促进企业发展都有一定的现实价值。

个人所得税改革后续纳税筹划概述

个人所得税改革后续纳税筹划的概念

个人所得税主要是代表基于国家角度来对单位和自然人之间的个人所得税进行征收和管理的称呼方式。个人所得税是纳税人自己获取的利益作为纳税的对象，被相关机构征收的一种税务，纳税人的范围含括中国境内所有的固定房产或者是没有固定住处但是在国内居住时间达到一年，收入不论境外或者境内；如果不在中国境内居住的居民，或者在国内没有固定住所且居住时间不超出一年的个人，针对其国内境内收入进行征收的税务名称。

纳税筹划指的是对需要纳税的业务进行相应的规划，针对其特点规划出一系列的纳税方案，以此来实现纳税人节税的想法。除此之外，纳税筹划的方法多种多样，例如节税和避税以及税收陷阱的规避、转嫁筹划、达到零风险这几个筹划方式。纳税筹划的特定也是多种多样，具有合法性、政策导向性、目的性、专业性以及时效性等等几个特性。

个人所得税改革后续纳税筹划指的是纳税人在缴纳税款之前，根据自身特点选择出负担最低的一种纳税方法。通常情况下，是在纳税人自身对于缴纳税款的规章制度十分熟悉的基础上，根据其掌握的相关财务知识以及技能，合理的对国家的税率、起征点和减免税等税收优惠进行组合选择利用，从而最大程度的减免自身所要缴纳的税务金额。

个人所得税改革后续纳税筹划的内涵

节税：概括性的说，就是根据政府发布的政策或者符合税法逻辑性的一种“合法又合理”的降低税款的手段。我国税法的要求中，也存在相应的选择性和鼓励性条款。选择性条款具体指的是，等同的经济事件，但是