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如何编制企业贷款报表

陈霞

目录：

四、企业贷款报表实例讲解。

㈠编制报表的步骤

㈡实例填写解析。

四、企业贷款报表实例讲解

㈠编制报表的步骤

1、对原有财务报表进行分析，计算有关的财务指标与银行指标的差距，规划指

标目标值。

2、按规划的指标目标值对有关科目和项目进行调整。

3、根据现有的财务报表计算新增流动资产贷款额度跟借款需求是否一致。

4、根据调整后的科目金额编制财务报表。

㈡实例填写解析。

某企业是工业企业，主要经营范围是重型机构生产、销售，有自己的厂房，

实收资本为1000万，2020年7月向银行申请贷款600万用于生产。

银行要求提供20年半年报、19年和18年财务报表

1、、规划利润表数据：

⑴调整20年上半年利润表数据

①推算利润总额

假设贷款金额是600万元，贷款期为两年，贷款年利率为4%，每年单利利息为

24万元。银行指标值是4，我们就按这个标准值去利润总额。

利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用

上半年的利润总额=4×24万-24万=72万÷2=36万

②推算所需要的营业务收入

营业利润率银行理想指标是8%，我们按这个推算出收入金额

营业利润率=营业利润÷营业收入×100%

营业收入=营业利润÷营业利润率

营业收入=36万÷8%

=450万

③推算营业成本

销售毛利率银行理想指标是20%，我们以此推出营业成本

销售毛利率=（营业收入-营业成本）÷营业收入

营业成本=营业收入×1-销售毛利率）

营业成本=450万×1-20%）=360万

④推算税金及附加

税金及附加=增值税税额×12%+印花税

印花税=营业收入×0.03%

增值税税额=增值税税负×营业收入

增值税税负=毛利率×税率

税金及附加=450万×20%×13%×12%×+450万×0.03%

=1.404万+0.135万=1.539万

⑤推算期间费用

期间费用=营业收入-营业成本-税金及附加-税前利润

=450万-360万-1.5390万-450×8%

=88.461万-36万

=52.461万

三大期间费用的比例可以根据企业的情况分配

工业企业管理费用比重大。

商业企业销售费用与管理费用比例是1:2

财务费用可以上借款的期末余额乘利率

⑥计算企业所得税。

企业所得税=营业利润×企业所得税率

企业所得税率还需要根据当年的税收政策确定。

利润额100万以下的，企业所得税税负5%

利润额在100万以上，300万以下的，企业所得税税负10%

本例中企业利润72万，适合5%的企业所得税税负

所得税=360000×5%=18000元

⑥根据最后一年的数据推算前几年的利润表

营业收入增长率不小于8%，所以上一年的收入就要比本期的收入递减8%

上年营业收入=本期的营业收入÷（1+增值长率）

2020年上半年推算出营业收入是450万半年，那2019年的营业收入就是：

450万×2÷（1+8%）=972万

2018年营业收入=972万÷（1+8%）=900万

2018年、2019年的利润表其他数据跟2020年一样推算。

2、规划资产债表数据：①找回企业17年报表期末数：

资产负债表

编制单位：建筑机械有限公司2017年12月31日

资产期末余额负债和股东权益期末余额

流动资产：流动负债：

货币资金