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《内部审计程序》ppt课件

CATALOGUE目录内部审计概述内部审计程序内部审计质量控制内部审计在组织治理中的作用未来内部审计的发展趋势

01内部审计概述

内部审计01是指企业内部设立的审计机构或审计人员，依据国家法律法规和企业内部政策，运用专门的审计方法和技术，对企业内部控制和风险管理进行独立、客观的监督和评价。内部审计的目标02确保企业内部控制和风险管理的有效性、合规性和健全性，为企业实现战略目标提供保障和支持。内部审计的原则03独立性、客观性、全面性、科学性和必威体育官网网址性。内部审计的定义

内部审计的目标保证企业财务报表的真实性和合规性；评估企业内部控制的有效性和健全性；内部审计的目标和原则

评估企业风险管理的效果和效率；为企业决策提供依据和建议。内部审计的原则内部审计的目标和原则

内部审计机构和人员应保持独立地位，不受其他部门或个人的干扰和影响；独立性原则客观性原则全面性原则内部审计机构和人员应以客观事实为依据，不受主观因素和个人偏好的影响；内部审计应覆盖企业的所有业务和活动，不留死角和盲区；030201内部审计的目标和原则

内部审计应采用专门的审计方法和技术，确保审计结果准确可靠；科学性原则内部审计过程中涉及的信息和资料应严格必威体育官网网址，不得泄露给无关人员。必威体育官网网址性原则内部审计的目标和原则

内部审计的职责对企业财务报表进行审计，确保其真实性和合规性；对企业内部控制进行评估，提出改进意见和建议；内部审计的职责和权限

0102内部审计的职责和权限对企业业务和活动进行审计，发现存在的问题和漏洞，促进企业规范管理。对企业风险管理进行监督和评价，提高企业风险防范和应对能力；

内部审计的权限有权要求企业各部门和人员提供与审计相关的资料和数据；有权对企业的业务和活动进行现场调查、取证和监督；内部审计的职责和权限

内部审计的职责和权限有权对审计结果进行报告并提出改进意见和建议；有权对违反企业规章制度和法律法规的行为进行监督和纠正。

02内部审计程序

审计计划明确审计的目的和范围，确保审计工作符合组织的需求和期望。合理分配审计人员和资源，确保审计工作的效率和效果。识别和分析可能影响组织目标实现的风险，确定审计重点和优先级。制定详细的审计计划和方案，包括审计时间、地点、人员和预算等。审计目标审计资源风险评估审计方案

现场调查审计测试审计证据收集审计工作底稿审计实解被审计单位的业务、流程和管理等情况，收集必要的审计证据。通过抽样、分析等方法，对被审计单位内部控制和风险管理进行测试和评估。收集充分、相关、可靠的审计证据，确保审计结论的准确性和可靠性。记录审计过程、发现的问题和证据，以及审计人员的判断和建议。

根据审计实施情况，撰写内容完整、格式规范、语言简练的审计报告。报告撰写对报告进行审核和校对，确保报告内容准确无误。报告审核根据组织规定，将审计报告分发给相关领导和部门。报告分发对报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督，确保整改措施得到有效执行。后续跟踪审计报告

03内部审计质量控制

审计证据应当充分、可靠、相关且及时，能够支持审计结论和建议。审计证据的充分性审计程序的适当性审计报告的准确性审计价值的增值性审计程序应当针对审计目标进行设计，并确保实施过程中的规范性和系统性。审计报告应当准确、清晰、完整地反映审计发现、结论和建议，无重大遗漏或误导。审计活动应当有助于提高组织运营的效率和效果，实现组织目标。内部审计质量标准

根据组织风险评估结果和资源状况，制定合理的审计计划和方案，确保审计活动的针对性和有效性。制定审计计划和方案对审计过程进行全面监督和管理，确保审计程序得到有效执行，及时发现和纠正问题。强化审计过程管理建立规范的审计报告制度，明确报告的内容、格式和提交时间，确保报告质量。完善审计报告制度定期开展内部审计人员培训，提高其专业素质和技能水平，确保其能够胜任工作要求。加强内部审计人员培训内部审计质量控制措施

定期对内部审计质量进行评估，采用内部评估和外部评估相结合的方式，确保评估结果的客观性和公正性。根据质量评估结果，针对存在的问题和不足，制定改进措施并落实到位，不断提高内部审计质量。内部审计质量评估与改进内部审计质量改进内部审计质量评估

04内部审计在组织治理中的作用

内部审计在风险管理中扮演着重要的角色，通过对企业风险的识别、评估和应对，帮助组织减少风险并提高稳定性。内部审计通过监督和检查风险管理过程的有效性，确保组织的风险管理策略与业务战略相一致。内部审计通过提供独立的风险评估和意见，使管理层能够做出基于风险的决策，从而优化资源配置并提高运营效率。内部审计通过持续监测和报告风险状况，帮助组织保持对风险的认识，及时应对新的风险和挑战。内部审计与风险管理

内部审计是内部控制体系的重要组成部分，通过评估和改进内部控制的有效性来提