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PAGE PAGE 6 **********有限公司 预算滚动管理实施办法 为进一步提高公司全面预算管理水平，健全公司预算管理体系，实施公司预算滚动管理并规范其评价标准，为公司绩效考评体系提供考评依据，根据《预算管理制度》，结合公司及所属各有关单位的预算管理工作实际，制定本预算滚动管理实施细则。 一、预算滚动管理的宗旨 按照公司组织管控模式的调整，建立公司、业务板块和业务板块所属单位三级预算滚动管理体制，通过按期滚动编制和控制各级预算执行单位的各项预算指标，并实施相应的考核工作，将经营上的不可控因素及时转化为管理上可控因素，达到公司整体经营过程处于全面受控和可预期状态，以确保公司整体预定目标得到有效实现。 二、预算滚动管理的基本原则 1、预算管理实行年度预算总体安排与月、季度预算滚动管理相结合的原则。 2、预算滚动管理实行分工协作与归口管理相结合的原则。 3、预算滚动管理实行固定预算、零基预算与弹性预算相结合的编制原则。 4、预算滚动管理实行预算编制准确率与预算执行效果双重考核、公司考核与单位考核相结合的考核原则。 5、预算滚动管理实行强调重点，突出例外的原则。 三、预算滚动管理的适用范围 本实施细则适用于公司及其所属各分公司、费用单位、全资子公司、控股子公司。其他企业可参照执行。 四、预算滚动管理的管理体制 1、公司预算滚动管理在纵向管理方面，实行公司预算滚动管理、业务板块预算滚动管理和业务板块所属单位预算滚动管理三级管理体制。 （1）公司负责公司层面预算滚动管理，其组织协调和考核的管理部门为公司预算管理委员会。公司预算管理委员会下设财务管理、投资发展、生产业务、人力资源、技术工程五个分预算管理小组和审计监督机构，各分预算管理小组和审计监督机构按照公司预算管理制度的要求，对各业务板块主体单位及所属单位的预算滚动实行宏观监督、控制和考核管理； （2）各业务板块主体单位负责本单位及业务板块预算滚动管理，其组织协调和考核本单位滚动预算的管理部门为本单位的经营管理机构。各业务板块主体单位按照公司预算管理制度的要求，对板块内所属单位的预算滚动实行实时监督、控制管理。 （3）各业务板块所属单位负责本单位预算滚动管理，其组织协调和考核的管理部门为本单位的经营管理机构。各单位经营管理机构下设各预算管理和考核的实施和责任部门，负责对预算滚动实行全过程管理。 2、公司预算滚动管理在横向管理方面，实行分工协作和归口管理管理体制。 （1）公司预算管理委员会各分预算管理小组按其对公司所属各单位预算滚动管理的管理领域，对公司所属各单位的相关经营预算内容分别管理，其归口管理及考核评价情况由公司预算管理委员会办公室纳入到统一的预算指标考核和评价体系。 （2）公司所属各单位滚动预算的编制、执行和考核应分别落实到各指标承担部门和责任考核部门，由各职能责任部门分工协作，并实施归口管理。 五、预算滚动管理的内容和形式 1、预算滚动管理。预算滚动管理是在预算执行当月或当季，严格按照上月或上季修订和调整编制的当期预算实施过程控制和考核，并对年度预算安排的可执行情况重新动态评估，同时，根据当月或当季预算的执行和考核情况以及年度预算的可执行情况为以后月度或季度的预算修订和调整提供依据。 2、预算滚动管理的方式。公司的预算滚动管理采取近详远略的管理方式，对当月及当月所在季度实行月度预算滚动管理，对远期预算实行季度预算滚动管理。月度预算滚动管理实行预算按月编制、按月执行和控制、按月考核的管理方式；季度滚动预算管理实行按季度编制和考核的管理方式。 3、预算滚动管理的内容。公司预算滚动管理的内容包括财务预算、筹资预算、资本预算、生产业务预算、人工费用预算和其他预算等全面预算管理内容，其预算报表主要编报形式和控制标准为业务量预算（其中：吞吐量预算含分货种、分内外贸、分进出口预算）、损益预算、收入预算、费用预算和现金流量预算等预算报表，公司所属各单位可在上述报表基础上，增加本单位预算滚动管理所需要的其他报表形式。 六、预算滚动管理的编制 1、预算滚动管理的编制方法 （1）业务类项目预算滚动应在认真搞好货源市场调查，充分研究分析货源市场形势的前提下，根据公司下达的年度吞吐量预算管理指标，结合本单位生产实际情况予以确定。 （2）收入类项目的预算滚动编制可按弹性预算与固定预算相结合的编制方式进行，对于业务稳定和可以合理预期的收入项目，应按照合同约定、公司生产业务调配计划以及业务部门提供的数据（合同约定或合理预计数据）进行编制；对于业务不稳定和难以合理预测的收入项目，应根据当期计划或目标业务量中的最大概率业务量和单位价格确定其当期的收入预计金额，同时还应提供谨慎条件下和乐观条件下的收入预计金额，公司内各单位在编制内部关联收入预算时，应尽可能相互沟通和协调一致。 （3）固定成本类项目的滚