2023年(CPA)注会考试《税法》近年真题汇编及答案 .pdfVIP

2023 年（CPA）注会考试《税法》近年真题 汇编及答案 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20 题) 1.广州市白云区甲集团 2019 年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税 务机关发现并且对其罚款 2 万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则 应该向（ ）提起复议。 A. 白云区人民政府 B. 白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税 务机关 2.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是 （ ）。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税 3.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指 海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后 （） 日。 A.5 B.15 C.30 D.45 4.王某2022 年2 月 14 日从4S 店购小轿车一辆，支付含增值税价款 36.16 万元。该型号轿车车船税年税额 720 元。王某 2022 年应缴纳车船税（）。 A.600 元 B.660 元 C.720 元 D.630 元 5.某国内汽车生产企业2019 年 6 月直接销售 5 辆小汽车给消费者，每辆 小汽车含税单价为 163.8 万元，已知小汽车生产环节消费税税率为 9%， 则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.63 B.70 C.134.15 D.137.71 6.某市房地产开发公司 2019 年 3 月受让一处土地使用权，支付价款 3000 万元，支付相关税费 150 万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生 开发成本 16000 万元，其中包括利息支出 1000 万元，能够提供金融机 构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土 地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例 按最高限额） A.1815 B.1907.5 C.1915 D.1900 7.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。 A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费 8. 甲市自2013 年 8 月 1 日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013 年 12 月查出甲市A 运输公司隐瞒其在 2013 年 7 月取得的交通运输服务收 入 10 万元，如果 A 运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适 用原则中的（）。 A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原 则 D.法律优位原则 9.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（ ）。 A.设在广州市的某国有独资企业 B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国 境内所得的某公司 10.某企业 2020 年年初实际占用土地面积为 15000 平方米，当年 1 月 31 日将其中占地4000 平方米的厂房出售、将其中占地 800 平方米的仓库 出租，4 月经批准占用耕地 2000 平方米用于建造办公楼，7 月经批准占 用非耕地 3000 平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税 额为 5 元/平方米，则该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.57250 B.58360 C.62916.67 D.69583.34 11.下列关于增值税的表述中，正确的是（ ）。 A.存款利息要征收增值税 B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税 C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按 照航空运输服务征收增值税 D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税 12.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019 年 3 月末留抵税额为 10 万元，2019 年 6 月末的留抵税额为 45 万元。假设该纳税人满足其他增 量留抵税额申请退税的条件，4-6 月所有的进项税额均取得增值税专用 发票，甲公司 7 月可以申请的增量留抵退税金额是（ ）万元。 A. 0 B.21 C.35