2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库与答案 .pdfVIP

2022 年-2023 年税务师之涉税服务实务题库与答案 单选题（共 30 题） 1、税务师在2020 年 2 月对某工业企业 2019 年度年终结账后的纳税情况进行审 核时发现，该企业 2019 年 10 月将用于职工福利支出的80000 元记入到“长期 待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019 年 11 月开始摊销计入“生 产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品 出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账 户不包括（ ）。 A.本年利润 B.长期待摊费用 C.库存商品 D.以前年度损益调整 【答案】 A 2、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。 A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人 B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率 标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核 定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿 产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税 【答案】 D 3、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。 A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权 B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员 C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议 机关作为共同被告 D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法 律文书上署名的税务机关为被告 【答案】 D 4、关于税务师的职业道德，错误的是（）。 A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有必威体育官网网址义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避 【答案】 D 5、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应 当在（ ）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表 （A 表）》及股东变更情况说明。 A.10 日内 B.15 日内 C.次月 10 日内 D.次月 15 日内 【答案】 D 6、（2016 年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以 依法向人民法院起诉 B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默 C.纳税人自结算税款之日起 3 年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退 还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况必威体育官网网址 【答案】 A 7、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量 测定却采用高效液相色谱法，其原因为 A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长 (峰) B.注射液中含地西泮量很少 C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量 D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差 E.注射液的含量测定要求更准确 【答案】 C 8、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁 服务向银行借款，支付借款利息 100 万。对于该笔利息，税务处理正确的是 （ ）。 A.进项税额可以抵扣 B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税 （销项税额抵 减）”核算 C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算 D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税 （进项税额）”核算 【答案】 B 9、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应 向 （ ）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。 A.机构所在地 B.经营地 C.经营地和机构所在地 D.收入来源地 【答案】 A 10、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（ ）。 A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为 10 年 C. 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊 销 【答