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民营企业税务风险及防范措施【精品发布】 一、引言 企业税务风险的产生与企业的不断发展有着密切的联系，目前，我国大部分企业内部设置的税务管理活动更加科学化、专业化、显著化， 这些将对相关的税务管理部门管理水平的提升产生直接的推动作用。改革开放三十多年来，企业的经济活动更加频繁，这也对企业的税务管理活动提出了更高的要求。民营企业在我国国民经济发展中的作用不容忽视，民营企业的税务风险更是其税务管理工作中不能回避的主要问题。因此，民营企业的税务风险管理也就成为其税务管理中的主要问题。但是目前纵观我国民营企业的发展状况，其税务风险极为明显，例如：税收负担的加重、企业内部税务风险管理的危机意识不强、 大部分民营企业采取的是粗放式的管理模式、并未对企业的税务风险问题予以足够的重视，这些问题的存在使得企业的涉税风险不断发生， 严重影响了民营企业的正常生产经营与发展。 二、民营企业的税务风险现状分析 A 公司是一家私营有限责任公司和一般纳税人，在申报的 2014 年所得税清算汇缴中，该年度应纳税所得额为 52000 元，应交所得税 12500 元，税务机关进行税务检查时,发现 A 公司 2014 年以现金收取货款存入老板私人账户,隐瞒收入 30000 元,应补增值税 5100 元,应调增应纳 税所得额 30000 元，补缴所得税 7500 元，并加收滞纳金和罚款，同时， 税务机关检查中发现 A 公司 2013 年应纳税所得额亏损 10 万元，2014 年的所得税清算汇缴申报中没有弥补以前年度亏损。A 公司的税收状况直接地反映了民营企业的税务风险：一方面企业的经营行为和纳税 行为在主动或被动中，应纳税而未纳税、少纳税，面临补税、加收滞 纳金、罚款甚至触及刑法等风险，另一方面企业对税法及相关规定知 之甚少，经营行为和纳税行为适用税法不准确，多缴纳了税款，增加 了不必要的开支，影响公司的发展。 1.民营企业税务风险意识弱，存在偏差。 企业以经营利益最大化为目标无可厚非，民营企业的企业主和管理者虽然非常清楚偷税漏税的严重后果，但是，他们在利益面前容易失去了理智，心存侥幸，将本企业税务管理工作的重点放在了如何偷税漏税少交税，特别是在应付税务机关的检查上更是精心策划、严密组织， 更有甚者不惜拉相关税务部门的工作人员下水，对其行贿。这种认识上的偏差使得一部分民营企业的税收管理目标极为明确：少交税甚至不交税。有的民营企业为了偷逃税款，甚至唆使财务人员做两套账、阴阳账。这些方式虽然使一些民营企业少缴了税款，得到了暂时的实惠，但是由于税法中要求对偷逃税款的追征期是无限延伸的，一旦被查出偷逃税款的事件，那么企业将要补缴税款、罚款、滞纳金等，同时还要受到我国刑法的处罚，这些都为企业的发展埋下了巨大的隐患。 2.民营企业缺乏完善的内部控制制度。 对于大部分民营企业而言均属于中小型企业，这些企业的发展基础较 为薄弱，在建立企业内部控制制度时往往存在一定的片面性，经常是 顾此失彼、错误频出。有的民营企业并未站在企业长远的发展高度， 仅仅将企业遇到的问题作为内部制度建立的基础，缺乏系统化、制度 化的控制税务风险机制，应对税务风险的方式基本上是被动的、应急 的和临时的，常常出现临时抱佛脚和亡羊补牢的局面。 税务风险管理的资源和力量薄弱。 随着部分民营企业生产规模的扩大，企业的管理层、决策层逐渐意识 到税务风险防范的重要性，但是，对于原本就规模较小、资金相对短 缺的大部分民营企业而言，并不愿意付出相应的成本，用于建设税务 风险管理团队以及引进专业的财务及税收咨询机构参与管理。同时， 往往由于大量的具有较高素质的人才纷纷涌向大型企业、国有企业、 外资企业，导致很多民营企业的专业人才严重流失，在税务风险管理 上显得心有余而力不足。 民营企业的经营年限对税务风险的影响。 对于民营企业而言，其经营年限不仅与税务风险防范意识密切相关， 更与税务风险管理水平有着直接的联系。对于那些经营时间较长的民 营企业，特别是在税收问题上栽过跟头的民营企业，已经对相关的税 收制度有了一定的了解，因此，远比那些刚成立的民营企业对税务风 险防范的意识要强很多。 三、民营企业税务风险防范措施 转变思想，加强民营企业税务风险防范意识。 在现实生活中很多民营企业由于税务问题而一蹶不振，有的甚至走向 倒闭。民营企业的管理层必须充分意识到税务风险的危害性，认识到 企业负税是依据国家税法和企业的自身经营活动来确定的，并不是企 业通过做假账、走公关等途径就能实现的。另外税务环境的变化很容 易使企业的这种走关系、请客、拉后门所付出的成本更高，存在的风 险也更大。因此，民营企业必须从企业的企业主做起认真学习国家相 关的税收法律法规，树立全新的税务风险认识，坚决杜绝企业各种