自考《高级财务会计》分章节真题归纳第二章所得税会计 .pdfVIP

自考《高级财务会计》分章节真题归纳第二章所得税会 计 《高级财务会计》自学考试 各章历年真题及答案汇编 课程代码:00159 一．单项选择题 1．导致当期会计收益与应纳税所得不同产生永久性差异的情况是（） A．逾期一年尚未退回的包装物押金，税法规定应计入当期应纳税所得 B．加速折旧使会计收益与应税收益产生的差异 C．企业长期投资采用权益法核算时使会计利润与应税所得产生的差 异D．企业发生的非公益救济性捐赠【答案】D2022考题 2．公司年初递延税款账面累计贷方余额为4500元，本年度发生应纳 税时间性差异的所得税影响金额为900元，可抵减时间性差异的所得税影 响金额为1300元，该公司年末递延税款账面累计贷方余额应该是 A．6700元C．4100元 【答案】C2022考题 3．将税前会计利润与应税所得之间差异影响纳税的金额，直接记入 本期损益的方法是（）A．纳税影响会计法C．债务法 【答案】D2022考题 4．公司于 2007年购买新设备，2022年该设备会计上计提折旧35万 元，税法上允许计提折旧55万元，所得税税率为25％，则甲公司的递延 所得税负债余额应该是（）A．0万元C．35万元 【答案】B2022考题 5．企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在（） A．财务报告公布日C．税务稽查日 【答案】D2022考题 6．资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（） B．4900元D．2300元 B．递延法D．应付税款法 B．5万元D．55万元 B．财务报告审计日D．资产负债表日 A．永久性差异C．暂时性差异 【答案】C2022考题 B．收益性差异D．税务性差异 7．公司2006年12月1 日购入一项设备，原价为1000万元，使用年 限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0(同税法净残值)。 税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。 2022年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2022 年末该项设备的计税基础是（）A.800万元C.640万元 【答案】C2022考题 8．下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是 （）．．．A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元 的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元 C.企业当期确认应支付职工薪酬1000万元，尚未支付。按照税法规 定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元 D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款 500万元【答案】A2022考题 9．在所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可 抵扣的暂时性差异的纳税影响，应借 记“递延所得税资产”账户，贷记（）A．“所得税费用”账户 C．“利润分配”账户【答案】B2022考题 10．企业2022年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25％， 当年发生的交易和事项有：取得国债 利息收入20万元；年末计提无形资产减值准备40万元。据此计算该 企业2022年应交所得税为（）A．120万元C．130万元 【答案】C2022考题 11．下列各项负债中，其账面价值与计税基础可能产生差异的是 （） A.预计负债C.应付职工薪酬 B.应付账款D.其他应付款 2 B.720万元D.560万元 B．“资本公积 ”账户D．“盈余公积 ”账户 【答案】A2022考题 12．企业2022年利润表中的利润总额为1000万元，适用所得税税率 为25％。当年发生的有关交易和事项有：取得国债利息收入10万元；年 末计提存货跌价准备20万元。据此计算，该企业2022年应交所得税为（） A.247.5万元C.252.5万元 【答案】C2022考题 13．所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳 税暂时性差异的纳税影响，应记入的账户是（）A.盈余公积C.资本公积 【答案】C2022