中级财务会计I和业务题---答案 .pdfVIP

1.2015 年 1 月，丙股份有限公司准备自行建造一座厂房(增值税不允许抵扣) ，为此发 生以下业务： （l ）购入工程物资一批，价款为500 000 元，支付的增值税进项税额为 85 000 元， 款项以银行存款支付； （2 ）至6 月，工程先后领用工程物资 545 000 元（含增值税进项税额）；剩余工程物 资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣； （3 ）领用生产用原材料一批，价值为64 000 元，购进该批原材料时支付的增值税进 项税额为 10 880 元； （4 ）辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50 000 元； （5 ）计提工程人员工资95 800 元； （6 ）6 月底，工程达到预定可使用状态。 要求：编制上述业务相关的会计分录。 2.某企业于 2011 年 12 月购入一台需要安装的设备（增值税允许抵扣），价款93600 元，增值税率 17%运费 1400 元，安装费 5000 元，全部款项已从存款中支付。该设备当 月安装完毕并交付生产部门使用该设备预计使用年限 5 年，预计残值收入 4400 元，清理 支出 400 元。 要求： （1 ）编制购入、安装时的会计分录。 （2 ）分别采用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算该设备 2013 年和 2015 年的折旧额。 3.丙股份有限公司（以下简称丙公司）为注册地在北京市的一家上市公司，其 2009 年到 2013 年与固定资产有关的业务资料如下： （1 ）2009 年 12 月 12 日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发 票上注明的设备价款为 409.5 万元，增值税为 69.615 万元，另发生运输费 1.61 万元，款 项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 15 万元，采用直线法计提折旧。 （2 ）2010 年 12 月 31 日，丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预预计 净残该设备原预计使用年限、计提减值准备后，万元；321 计可收回金额为 值、折旧方法保持不变。 （3 ）2011 年 12 月 31 日，丙公司因生产经营方向调整 ，决定采用出包方式对该设备 进行改良 ，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。 （4 ）2012 年 3 月 12 日，改良工程完工并验收合格 ，丙公司以银行存款支付工程总 价款 25 万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限 8 年，采用直线法计提 折旧，预计净残值为 16 万元。2013 年 12 月 31 日，该设备未发生减值。 （5 ）2013 年 12 月 31 日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损 ，丙公司决定进行处 置，取得残料变价收入 10 万元、保险公司赔偿款 30 万元，发生清理费用 3 万元；款项均 以银行存款收付，不考虑其他相关税费。 要求： （1 ）编制2009 年 12 月 12 日取得该设备的会计分录。 （2 ）计算2010 年度该设备计提的折旧额。 （3 ）计算2010 年 12 月 31 日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计 分录。 （4 ）计算2011 年度该设备计提的折旧额。 （5 ）编制2011 年 12 月 31 日该设备转入改良时的会计分录。 （6 ）编制 2012 年 3 月 12 日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。 （7 ）计算2013 年度该设备计提的折旧额。 （8 ）计算2013 年 12 月 31 日处置该设备实现的净损益。 （9 ）编制2013 年 12 月 31 日处置该设备的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示） 4. 某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费 600 000 元、人工费 200 000 元以及其他费用 100 000 元，总计 900 000 元，其中符合资本化条 件的支出为 700 000 元，期末，该专利技术已经达到预定用途。 要求：做出与上述业务相关的会计分录。 5. 甲企业 2013 年 1 月 1 日从乙企业购入一项专利的所有权，以银行存款支付买价和 有关费用共计 180 万元。该专利自可供使用时起至不再作为无形