票据融资违法违规问题有什么对策.docxVIP

票据融资违法违规问题 有什么对策 当拟挂牌公司存在违规票据融资时，特别是违规融资金 额较大的情况下，首先要勇于承认错误，真实、准确的在申 报文件中合适的部分予以充分披露，并对相关风险予以必要 的提示，不回避问题，同时让审核员看到公司表现出的一种 积极向好的状态。其次，就是中介从业人员要把事情做在前 面，充分做好相关问题的核查手续和调查程序。 由于有些公司尚处于创业、创新生存的阶段，企业固定 资产、净资产规模较小，那么融资渠道较少，银行授信额度 也较小。因此，有些企业老板为了满足企业生产发展的需要， 采取违规甚至不规范的票据融资方式，以解决企业资金问题。 下面，将为您提供票据融资违法违规问题及对策的相关内容。 一、什么是票据融资 票据贴现融资，是指票据持有人在资金不足时，将商业 票据转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支 付给收款人的一项银行授信业务，是企业为加快资金周转促 进商品交易而向银行提出的金融需求。票据一经贴现便归贴 现银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑银行收取票款。 二、问题及对策 1 1、问题 PAGE # 1 1、问题 PAGE # 已挂牌或申请挂牌的新三板公司中，例如同享科技 839167、宏良皮业839191、康斯泰837155、中迪医疗 836172等均曾存在违规票据融资情形。违规票据融资一般 未受处罚、整改到位的话不会构成挂牌障碍。故在对拟挂牌 公司尽职调查时要重点关注是否存在票据融资的情形，并关 注票据开具是否具有真实交易背景，防范公司及中介机构信 息披露遗漏的风险。 当拟挂牌公司存在违规票据融资时，特别是违规融资金 额较大的情况下，首先要勇于承认错误，真实、准确并智慧 的在申报文件中合适的部分予以充分披露，并对相关风险予 以必要的提示，不回避问题，同时让审核员看到公司表现出 的一种积极向好的状态。其次，就是中介从业人员要把事情 做在前面，充分做好相关问题的核查手续和尽职调查程序， 即使反馈意见问到该问题，也能够从容面对，临危不乱。最 后，就是公司、主办券商、会计师、律师要及时沟通、充分 协调，共同为处理复杂问题出谋划策。当然，股转公司通常 看到公司报告期存在大额应收应付票据，就会直接抛出若干 条标准反馈意见，这些常见的问题及对策通常如下： 4 4、问题 PAGE # 请公司披露报告期各期无真实交易背景票据的具体情况， 包括：开具方式、用途、各期发生额、期末余额、开票方及 出票方单位、金额、期限； 对策 a）详细说明公司不规范的票据融资行为的具体情况;是 否存在票据拆分互换、通过向无真实交易的第三方贴现票据 融资，开具无真实交易背景的银行承兑汇票等行为，需要分 不同的情况分别列明。 b）解释不同票据融资的行为的开具方式、用途、各期发 生额、期末余额、开票方及出票方单位、金额、期限。 2、问题2 请公司披露报告期开具无真实交易背景票据的目的、内 部控制制度，报告期开具的承兑汇票是否在银行授信额度范 围内，是否履行了相应的程序； 对策 a）公司需要将开具无真实交易背景票据的目的解释清楚 通常，票据融资一般是为满足日常生产经营所需的资金 需求，采取了开具无真实交易背景银行承兑汇票的方式进融 资，融入资金均用于公司正常生产经营活动。 b）公司是否建立了完善的内部控制制度，需要进一步强 化对票据的内部管理与风险监控。 c）开具票据是否在银行授信额度范围内并履行相应程序。 是否存在敞口，若存在，需要另行说明情况。 3、问题3 请公司披露违规票据的解付情况，是否存在逾期及欠息， 是否给相关方造成损失；如存在未解付票据，请披露未解付的 原因及依据，并对未解付票据金额对公司财务的影响程度进 行分析； 对策 a）详细披露具体情况，是否存在未解付的情形等； b）存在未解付的情况，则需要匡算对公司的财务影响。 请公司分析采用该等票据融资与采用其他合法融资方式 的融资成本的差异及对公司财务状况的影响，说明若不采用 该等票据融资方式，是否对公司持续经营造成重大不利影响; 对策 将票据融资方式、贷款融资方式、小贷融资方式的利息， 成本差额，对利润总额、净利润的影响，进行详细的比对分 析，说明不采用该等票据融资方式，是否会对公司持续经营 造成重大不利影响。 5、问题5 请公司披露报告期违规票据融资的规范措施及承诺，包 括：①是否取得当地有权机关的确认文件、是否取得承兑行 出具的确认文件、企业是否向银行足额存入等值于票据金额 的保证金;②公司确认未受到行政处罚或第三方纠纷;③控股 股东、实际控制人承诺;④公司董事会和股东大会对报告期无 真实交易背景票据的意见； 对策 a）人民银行出具证明文件，承兑行出具确认文件。 b）公司存入保证金，加上公司的定期存款，确认可以覆 盖票据敞口风险； 7 7、问题 PAGE # 7