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医院内部审计底稿编制管理制度 （一）为规范医院内部审计工作底稿编制、复核、使用及管理工作提高审计工作效率和质量，制定本制度。 （二）审计工作底稿，指内部审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的审计工作记录和获取的审计证据。 （三）审计人员要确保审计工作底稿真实、完整和清晰地反映审计全过程，记录与审计结论或审计查出问题有关的所有事项，以及专业判断及依据。 （四）审计人员根据审计事项编制审计工作底稿做到一项一稿、一事一稿，格式规范、标识一致，内容完整、观点明确、重点突出、记录清晰不同审计工作底稿的索引号不得重复。 （五）审计人员保证有充分和适当的审计证据支持审计工作底稿中的审计结论，并注明所引审计证据标识，作出必要说明。若存在同一审计证据在不同审计工作底稿之间相互引用时，交叉注明审计工作底稿索引号。 （六）编制审计工作底稿时，附有的审计证据主要包括: 1.与被审计单位或部门、科室财务收支有关的会计凭证、会计账簿、会计报表等。 2.与审计事项有关的法律文书、合同、协议、会议记录往来函证、自查表、相关人员提供的说明以及审计人员自行编制的计算表、分析表和问询记录等。 3.其他与审计事项有关的审计证据。 （七）审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、事人、数据、计量、计算方法和因果关系应准确无误、前后一致，如有矛盾应予以鉴别和说明。 （八）审计人员对审计工作底稿的真实性、完整性负责，保证与审计事项有关的所有重大事项均已公允反映。被审计单位或部门、科室存在以下行为之一的除外: 1.拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料。 2.转移、隐匿、篡改、销毁有关文件或会计资料。 3.转移、隐匿违法所得。 4.弄虚作假，隐瞒事情真相。 5.阻挠审计人员行使职权，抗拒和破坏监督检查。 6.致使内部审计工作无法继续进行的其他事项。 审计人员发现上述行为，及时向审计或相关专职部门负责人汇报，并将汇报、反馈及后续进展情况在审计工作底稿中反映。 （九）审计结束后，审计或相关专职管理部门与被审计单位或部门、科室进行审计意见交换，并在审计工作底稿中反映。 （十）审计工作底稿履行复核程序。主要包括 1.具体审计事项描述是否翔实、可靠。 2.所获取的审计证据是否充分、适当，手续是否完备。 3.审计判断是否有理有据。 4.审计评价和建议是否恰当。 经复核审定的审计工作底稿不得增删或修改确须改动时另行编制并书面说明。 （十）审计工作底稿归医院所有，由审计或相关专职管理部门负责保管。如其他单位、部门或个人查阅，经审计或相关专职管理部门负责人和院长或理事长（董事长）批准后办理。